Realizując swoje zadania, główny księgowy ma prawo:
● żądać od kierowników innych komórek organizacyjnych jednostki udzielania w formie ustnej lub pisemnej niezbędnych informacji i wyjaśnień, jak również udostępnienia do wglądu dokumentów i wyliczeń będących źródłem tych informacji i wyjaśnień,
● wnioskować do kierownika jednostki o określenie trybu, zgodnie z którym mają być wykonywane przez inne komórki organizacyjne jednostki prace niezbędne do zapewnienia prawidłowości gospodarki finansowej oraz ewidencji księgowej, kalkulacji kosztów i sprawozdawczości finansowej.
Nieprawidłowości, które uniemożliwiają właściwą realizację gospodarki finansowej, w tym ewidencję księgową, bądź stanowią duże ryzyko niewłaściwej realizacji gospodarki finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych, to m.in.:
● przygotowanie i zawieranie umów na dostawy towarów/usług przez właściwą komórkę merytoryczną jednostki bez uzyskania kontrasygnaty głównego księgowego, co skutkuje brakiem ujęcia zaangażowania w księgach rachunkowych i zabezpieczenia środków na realizację zadań w planie finansowym jednostki,
● niesporządzenie dowodów przyjęcia wyposażenia lub środka trwałego i niedostarczenie do działu księgowego w celu ujęcia zdarzenia w księgach rachunkowych, co skutkuje nierzetelnością ewidencji w księgach rachunkowych,
● brak informacji o likwidacji wyposażenia lub środka trwałego i sporządzenia właściwej dokumentacji oraz przekazania jej do działu księgowego, co również skutkuje nierzetelnością ewidencji w księgach rachunkowych,
● dostarczenie dowodów księgowych do działu księgowego po terminie płatności wskazanym na tym dowodzie.
Polecamy serwis: Sprawozdawczość
Sprawdzenie, czy wszystkie dokumenty księgowe dotyczące roku obrotowego zostały przekazane do działu finansowego i ujęte w księgach rachunkowych, jest bardzo ważnym aspektem przy pracach związanych z zamknięciem ksiąg rachunkowych.
W jaki sposób ewidencjonować umorzone koszty egzekucyjne w państwowej jednostce budżetowej
Jakie dane powinien wykazać związek gmin w sprawozdaniach Rb-NDS oraz Rb-Z