PIT i CIT. Rząd planuje istotne zmiany

Projektodawcy wskazali, że nowelizacja jest odpowiedzią na potrzeby dotyczące uporządkowania przepisów podatkowych oraz wyeliminowania istniejących wątpliwości i rozbieżności interpretacyjnych. Przyczynić ma się także do uszczelnienia systemu podatkowego. W opinii ministerstwa finansów nowelizacja ta przyczyni się do budowy prostego, przyjaznego i zrozumiałego systemu podatkowego. 

PIT i CIT. Rząd planuje istotne zmiany

Projektodawcy planują istotne zmiany, które można podzielić na trzy kategorie. Ministerstwo finansów podzieliło zmiany na: zmiany korzystne dla podatników, zmiany uszczelniające oraz techniczne które mają na celu doprecyzowanie, uporządkowanie przepisów.

PIT i CIT: zmiany korzystne dla podatników

Wśród zmian korzystnych dla podatników, w projekcie znalazły się m.in.:

• modyfikacja zakresu zwolnienia przedmiotowego określonego w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy CIT, skutkująca objęciem nim dochodów wszystkich organizacji pozarządowych, o których mowa w art. 3 ust. 2 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (dalej ustawa OPP), w części przeznaczonej na działalność określoną w art. 4 ustawy OPP (sfera zadań publicznych) z wyłączeniem działalności gospodarczej,
• zrównanie sytuacji podatkowej osób otrzymujących świadczenie wypłacane na zaspokojenie potrzeb rodziny (ustrój majątkowy między małżonkami nie będzie miał wpływu na opodatkowanie);
• objęcie zwolnieniem podatkowym kwoty odszkodowania wypłaconej poszkodowanemu przez ubezpieczającego w ramach franszyzy redukcyjnej,
• objęcie zwolnieniem podatkowym zapomóg otrzymywanych z uwagi na trudną sytuację materialną,
• objęcie ulgą wydatków termomodernizacyjnych ponoszonych w ramach projektów realizowanych przez jednostki samorządu terytorialnego (tzw. projekty parasolowe),
• jednoznaczne wskazanie, iż podatnik może pomniejszyć o straty z lat ubiegłych dochody stanowiące podstawę obliczenia daniny solidarnościowej.
• doprecyzowanie i zmiana niektórych przepisów w zakresie opodatkowania zagranicznej spółki kontrolowanej (CFC),
• dotyczące zasad ustalania przychodów i kosztów w łączeniu spółek bez przyznania udziałów (akcji).

PIT i CIT: zmiany uszczelniające

Wśród zmian uszczelniających wymieniono m.in.:

• zmiany uszczelniające regulacje dotyczące opodatkowania fundacji rodzinnej,
• zmiany w preferencji IP Box – wprowadzenie wymogu zatrudnienia,
• zmiany w daninie solidarnościowej – poszerzenie podstawy obliczenia daniny solidarnościowej o kwalifikowane dochody opodatkowane IP Box oraz o świadczenia beneficjentów otrzymane z fundacji rodzinnej,
• dotyczące działań restrukturyzacyjnych, tj, przekształcenia spółek, a także dotyczące zmniejszenia wartości udziałów (akcji), czy wymiany udziałów,
• dotyczące odliczenia zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów komplementariusza spółki komandytowej i komandytowo-akcyjnej.

PIT i CIT: zmiany techniczne, porządkujące, doprecyzowujące

Wśród zmian technicznych, doprecyzowujących brzmienie przepisów wymieniono m.in.:

• likwidacja duplikujących się zwolnień od podatku stypendiów przyznawanych studentom przez jednostki samorządu terytorialnego,
• uchylenie "martwych" przepisów, m.in. zwolnień i preferencji, dotyczących np.:
  • dotacji z budżetu państwa otrzymanych na dofinansowanie przedsięwzięć realizowanych w ramach Specjalnego Przedakcesyjnego programu na Rzecz Rolnictwa i Rozwoju Obszarów wiejskich (SAPARD),
  • wartości rekompensaty pieniężnej otrzymanej na podstawie przepisów o zrekompensowaniu okresowego niepodwyższania płac w sferze budżetowej oraz utraty niektórych wzrostów lub dodatków do emerytur i rent,
• likwidacja wątpliwości interpretacyjnych w zakresie rozumienia zwrotu „środki finansowe” użytego w objętej zwolnieniem od podatku pomocy udzielonej w ramach programu finansowanego z udziałem środków europejskich,
• zmiana dotycząca danych stanowiących podstawę zasilenia zeznań podatkowych w usłudze Twój e–PIT;
• uporządkowanie przepisu normującego zwolnienie przedmiotowe dla świadczenia mieszkaniowego przewidzianego, na zasadzie praw nabytych, w ustawie o Służbie Ochrony Państwa,
• wprowadzenie regulacji precyzujących zasady opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek w celu usprawnienia stosowania opodatkowania według tej formy,
• dotyczące działań restrukturyzacyjnych,
• doprecyzowanie niektórych przepisów dot. cen transferowych.

Organem odpowiedzialnym za opracowanie projektu jest ministerstwo finansów. Osobą odpowiedzialną za opracowanie projektu jest podsekretarz stanu w ministerstwie finansów Jarosław Neneman. Planowany termin przyjęcia projektu przez Radę Ministrów to III/IV kwartał 2024 r.