Kategorie

Podatki

26 maja 2021
22 cze 2021
Zakres dat:
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail

Zwolnienia dla przedsiębiorców w podatku od nieruchomości

Rada gminy postanowiła podjąć uchwałę ustanawiającą zwolnienia w podatku od nieruchomości, w ramach pomocy de minimis, dla przedsiębiorców. Czy w takiej uchwale - jako warunek uzyskania zwolnienia - można zapisać brak zaległości w podatkach i opłatach lokalnych stanowiących dochód budżetu gminy?

Opodatkowanie dodatków i nagród spisowych wypłacanych pracownikom urzędów

W związku z przeprowadzanym Narodowym Spisem Powszechnym Ludności i Mieszkań 2021 r. niektórzy pracownicy urzędu gminy zostali oddelegowani do prac spisowych. Czy wypłacone im dodatki i nagrody spisowe należy zaliczyć do przychodów ze stosunku pracy?

COVID-19 a prawo do odliczenia VAT z tytułu termomodernizacji DPS

Dom pomocy społecznej przeprowadza termomodernizację budynku. Czy w sytuacji pandemii, w związku z przeprowadzaną termomodernizacją, można dokonać częściowego odliczenia VAT, czy należy uznać, że DPS nie prowadzi działalności opodatkowanej?

Czy można skrócić vacatio legis uchwały podatkowej

Rada gminy M. zwraca się z pytaniem, czy podejmując uchwałę w sprawie podatków i opłat lokalnych na 2021 rok (podatek od środków transportowych, od nieruchomości etc.), może skrócić podstawowy, 14-dniowy termin vacatio legis dla wejścia jej w życie?

Jaką stawką VAT opodatkować usługi transportu do punktów szczepień

Gmina organizuje transport dla osób z trudnościami w samodzielnym dotarciu do punktów szczepień. Świadczenie usług jest zlecane podmiotowi zewnętrznemu. Czy w takim przypadku transport można traktować jako usługę zwolnioną z VAT?

Sprzedaż zdemontowanego ogrodzenia pracownikom - jak udokumentować?

Szkoła podstawowa (jednostka budżetowa) chce sprzedać pracownikom zdemontowane ogrodzenie (środek trwały całkowicie zamortyzowany). Czy faktura ma być wystawiona z VAT? Jeśli tak, to z jaką stawką? Czy powinniśmy to nabić na kasę fiskalną? Zaznaczam, że sprzedaż będzie na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej? Jak to musimy wykazać w nowym JPK_VAT?

Jaką stawką VAT opodatkować sprzedaż posiłków dla wolontariuszy DPS

Dom pomocy społecznej prowadzi stołówkę dla mieszkańców. Nie jest ona odrębnym podmiotem gospodarczym i jest obsługiwana przez pracowników DPS zatrudnianych na podstawie umów o pracę. Jednostka umożliwia korzystanie ze stołówki swoim pracownikom (za pełną odpłatnością). W okresie epidemii w DPS korzystaliśmy z pomocy wolontariuszy. Umożliwiliśmy im korzystanie z posiłków za symboliczną opłatą 1 zł. Czy taka sprzedaż ma konsekwencje podatkowe na gruncie VAT? Czy może korzystać ze zwolnienia od podatku?

Jak rozliczać ulgę dla młodych w 2021 r.?

Ulga dla młodych 2021 - jak rozliczyć? Jakie przychody korzystają ze zwolnienia? Kto może skorzystać z ulgi dla młodych? Czy ulgę dla młodych wykazać w PIT-11?

Jeden urząd skarbowy dla największych podatników od 2021 r.

Jeden urząd skarbowy dla największych podatników od 2021 r. Wyspecjalizowane urzędy skarbowe koncentrują się na dużych podmiotach gospodarczych. Mniejsze podmioty z udziałem kapitału zagranicznego zostały przeniesione do zwykłych urzędów skarbowych.

Składka od reklamy w 2021 r.

Składka od reklamy internetowej i konwencjonalnej - co to jest? Kto zapłaci składkę od reklamy? Ile wynosi składka od reklamy? Od kiedy będzie trzeba ją płacić? Przedstawiamy najważniejsze informacje o nowej opłacie.

Tytuł wykonawczy - nowy wzór od lutego 2021 r.

Tytuł wykonawczy - nowy wzór od lutego 2021 r. W Dzienniku Ustaw ukazało się Rozporządzenie Ministra Finansów i Polityki Regionalnej w sprawie wzorów tytułów wykonawczych stosowanych w egzekucji administracyjnej. Nowe wzory wejdą w życie 20 lutego 2021 r.

Jak rozliczać VAT na przełomie miesięcy

W dniu 4 listopada otrzymałam fakturę za usługę monitoringu. Data jej wystawienia to 31 października. Zgodnie z polityką rachunkowości wpływy do 6 listopada ujmuję w księgach za październik, ale jak rozliczyć VAT? Czy zgodnie z datą wpływu faktury, czy w miesiącu jej wystawienia?

Nowy podatek od deszczu – kto zapłaci?

Nowy podatek od deszczu obejmie znacznie więcej osób. Od kiedy podatek od deszczu? Jak obliczyć podatek od deszczu? Sprawdź kto i ile będzie musiał zapłacić po zmianie przepisów.

Korzystne zmiany w zakresie podatku od nieruchomości i opłaty targowej w 2021 r.

Podatek od nieruchomości oraz opłata targowa - zmiany w ich zakresie zostały wprowadzone Tarczą antykryzysową w związku z pandemią koronawirusa. Ile wyniosą w 2021 roku? Czy JST otrzymają rekompensatę za brak wpływów?

Korekta prewspółczynnika w nowym JPK_VAT

Korekta prewspółczynnika w nowym JPK_VAT. Przygotowując JPK_V7M za styczeń lub odpowiednio JPK_V7K za pierwszy kwartał 2021 r., gmina - podobnie jak każdy inny podatnik stosujący prewspółczynnik - będzie musiała uwzględnić w nim korektę VAT naliczonego podlegającego rozliczeniu za pomocą prewskaźnika. Po wyznaczeniu kwoty korekty podatnik sporządzi dokument wewnętrzny, który zostanie wprowadzony do ewidencji ze znacznikiem literowym WEW.

Zmiany i nowości w podatku VAT w 2021 r.

Zmiany w VAT 2021 - co obejmują? Przedstawiamy najważniejsze zmiany w podatku VAT w 2021 r. Przeczytaj o zmianach dotyczących paragonów fiskalnych, stawek VAT na darowizny laptopów dla placówek oświatowych oraz Pakietu SLIM VAT.

Koszty upomnienia przed wszczęciem egzekucji - zmiany w 2021 r.

Koszty upomnienia doręczanego przed wszczęciem egzekucji administracyjnej zostaną podwyższone w 2021 roku. Od kiedy? Ile wyniosą?

Podatek od psa 2021

Podatek od psa (opłata od posiadania psa) jest wyższy w 2021 r. Co to podatek od psa, gdzie obowiązuje i kto go płaci? Sprawdź najważniejsze informacje.

Podatek od małpek 2021. Kto płaci i ile wynosi?

Podatek od małpek to jeden z nowych podatków w 2021 r. Płaci się go od sprzedaży alkoholu. Sprawdź kiedy, kto płaci i ile wynosi nowy podatek.

Podatek cukrowy 2021. Kiedy i jak płacić?

Podatek cukrowy to opłata od napojów z dodatkiem substancji słodzących oraz kofeiny lub tauryny. Gdzie i kiedy należy uiścić opłatę od cukru?

Podatek cukrowy od 2021 r. Czym jest, kto płaci i ile wynosi?

Podatek cukrowy to nowa opłata obowiązująca w Polsce od 2021 r. Dlaczego został wprowadzony, co obejmuje i ile wynosi podatek cukrowy?

Podatek od deszczu 2021. Czym jest i ile wynosi opłata?

Podatek od deszczu (inaczej podatek deszczowy) trzeba płacić także w 2021 roku. Co to podatek od deszczu? Jak wyliczyć podatek od deszczu? Ile wynosi opłata w 2021 r.? Przedstawiamy najważniejsze informacje.

500 plus dla nauczycieli - zwolnienie z podatku i ZUS

500+ dla nauczycieli szkoła musi musi wypłacić do 31 grudnia 2020 r. Czy tego typu wsparcie jest dochodem nauczyciela w rozumieniu PIT i czy powinno być zwolnione ze składek? Jakie konto w ewidencji zastosować?

Duplikat faktury w nowym JPK_VAT

Czy dom pomocy społecznej może wystawić duplikat faktury do faktury wystawionej w okresie przed obowiązywaniem nowego JPK, czy po 1 października należy wystawić po raz drugi fakturę pierwotną, a kontrahent musi dokonać korekty JPK? Czy pomyłka w NIP musi być korygowana fakturą i pociągnie za sobą konieczność korekty JPK?

Opłaty za środowiskowe domy samopomocy oraz za pobyt w schroniskach dla bezdomnych a VAT

Czy wnioski płynące z interpretacji ogólnej Ministra Finansów z 10 czerwca 2020 r. (sygn. akt PT1.8101.3.2019) dotyczącej oświaty i pomocy społecznej należy odnosić również do opłat za środowiskowe domy samopomocy oraz opłat za pobyt w schroniskach dla osób bezdomnych? Czy są to opłaty stanowiące sprzedaż zwolnioną? Czy powinny być ewidencjonowane w kasie rejestrującej?

Koronawirus. VAT za komputery przekazywane szkołom

Czy nadal obowiązuje zwolnienie z VAT-u na towary przekazywane w darowiźnie w celu przeciwdziałania epidemii np. na komputery przekazywane szkołom?

Cząstkowe deklaracje VAT w GOPS

Czy GOPS jest zobowiązany do przesyłanie gminie deklaracji cząstkowych oraz JPK tak, jak szkoły?

Jaką stawką VAT należy opodatkować nieodpłatne przekazanie gminie pomnika

Jaką stawką VAT należy opodatkować nieodpłatne przekazanie gminie pomnika, który został wzniesiony na jej gruncie - czy jest to sprzedaż ZW czy NP

Nowy JPK_VAT a odpowiedzialność karna skarbowa

Za okresy od dnia 1 października br., jednostki samorządu terytorialnego – jako podatnicy podatku od towarów i usług (VAT) – będą obowiązane do składania nowego pliku JPK_VAT. Ma się on składać z dwóch części: ewidencji VAT (zakupów i sprzedaży) oraz deklaracji VAT. Dokonując – pod kątem wchodzących w życie zmian – aktualizacji obowiązujących w jednostce samorządu terytorialnego procedur wewnętrznych dotyczących rozliczeń VAT warto mieć na uwadze również kwestie odpowiedzialności karnej skarbowej.

Usługi opiekuńcze a deklaracja VAT

Na podstawie najnowszej interpretacji ogólnej MF wykonywanie usług opiekuńczych w ośrodkach pomocy społecznej nie podlega opodatkowaniu VAT. Czy w związku z tym ośrodek powinien sporządzać zerową deklarację VAT, czy w ogóle nie powinien jej sporządzać? Jaki dokument wystawić podopiecznemu do zapłaty tych usług?

Korekty w przesłanej ewidencji VAT

Jeśli w złożonej przez jednostkę ewidencji pojawią się dane niezgodne ze stanem faktycznym, błędy lub zmiana danych, to jednostka jest zobowiązana przesłać korektę JPK_VAT. Wymaga tego art. 99 ust. 11c ustawy o VAT.

Korekta nowego JPK_VAT

Korekta JPK_VAT (z celem złożenia "2") może obejmować: ewidencję, deklarację, ewidencję i deklarację.

Nowy JPK_VAT: VAT należny w JST

Opodatkowaniu VAT podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju (art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT). Oto kilka przykładów problemów występujących w praktyce JST.

Status podatnika VAT czynnego w JST po centralizacji a nowy JPK_VAT

Status podatnika VAT czynnego w JST, który jest zobowiązany do rozliczenia się z organem podatkowym, ma JST (gmina, powiat, województwo).

Sankcje za naruszenie obowiązków w zakresie nowego JPK_VAT

JPK VAT zawierają obowiązkowe informacje podatkowe. Dlatego niezłożenie JPK lub wysyłka pliku z błędami będzie skutkować nałożeniem na jednostkę kary grzywny.

Termin i forma składania nowego JPK_VAT

Początkowo Ministerstwo Finansów zapowiadało wprowadzenie nowego JPK_VAT w dwóch turach - mianowicie od 1 kwietnia 2020 r. dla dużych przedsiębiorców i od 1 lipca 2020 r. dla mikro, małych i średnich przedsiębiorców (w tym dla jednostek sektora finansów publicznych). Z uwagi na sytuację epidemiczną spowodowaną COVID-19 termin ten został ujednolicony dla wszystkich podatników i przeniesiony na 1 lipca 2020 r. Ostatecznie wszystkich podatników zarejestrowanych jako podatnicy VAT czynni, w tym również jednostki sektora finansów publicznych, obowiązuje nowy, wydłużony termin - 1 października 2020 r.

Procedury podatkowe w JST - jak wdrożyć obowiązki w zakresie nowego JPK_VAT

Z uwagi na wprowadzane od 1 października 2020 r. nowe rozwiązania dotyczące VAT trzeba na nowo uregulować wszystkie obszary istotne dla właściwego sposobu rozliczenia z organami podatkowymi.

Pobór wody z hydrantów a stawka VAT

Zakład wodociągów fakturuje dla straży pożarnej pobór wody z hydrantów. Robi to w oparciu o informację dotyczącą ilości metrów sześciennych wody zużytych w celach przeciwpożarowych, którą otrzymuje od straży. Jaką stawkę VAT należy zastosować dla tej sprzedaży?

Wywłaszczenie gruntu za odszkodowaniem a VAT

Gmina oddaje grunt pod budowę drogi publicznej. Mamy otrzymać odszkodowanie i wystawić fakturę. Czy ustalona kwota odszkodowania to kwota brutto?

Stawki maksymalne w podatkach i opłatach lokalnych na 2021 r.

30 lipca 2020 r. w Monitorze Polskim zostało ogłoszone obwieszczenie wskazujące nowe maksymalne stawki podatku od nieruchomości oraz innych podatków i opłat lokalnych, jakie będą obowiązywały w 2021 r.

Zawyżone wpłaty za szkolne posiłki a VAT

Gmina jest czynnym podatnikiem VAT. Jako organ prowadzący publiczne szkoły podstawowe prowadzi działalność stołówek szkolnych. Jest do działalność podlegająca VAT i jednocześnie korzystająca ze zwolnienia z tego podatku. Rozliczanie obiadów wydawanych w stołówkach odbywa się w ten sposób, że po zakończeniu miesiąca rodzice dzieci są informowani o wysokości kwoty do zapłaty za miesiąc miniony. Na tej podstawie dokonują oni wpłat na rachunek dochodów budżetowych jednostki. Pomimo naszych próśb o wpłacanie tych określonych kwot często dokonują wpłat w wysokości zaokrąglonej w górę, np. należność wynosi 67,50 zł, a wpłata jest dokonywana w wysokości 70 zł. W takich przypadkach nadpłacona kwota pozostaje do rozliczenia na przyszłe okresy rozliczeniowe. Czy należy wykazywać ją w deklaracji VAT jako zaliczkę?

Kiedy nie pobiera się opłaty uzdrowiskowej i miejscowej od podatników podatku od nieruchomości

Co do zasady opłaty uzdrowiskowej oraz opłaty miejscowej nie pobiera się od podatników podatku od nieruchomości z tytułu posiadania domów letniskowych położonych w miejscowości, w której pobiera się takie opłaty. Ale czy wyłączenie to obejmuje również pobyt takich osób w innych obiektach w danej miejscowości niż tylko w obiekcie posiadanym przez daną osobę?

Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych w podatkach lokalnych w związku z koronawirusem

Ministerstwo Finansów opublikowało wyjaśnienie dotyczące ulg w spłacie zobowiązań podatkowych w podatkach lokalnych w związku z COVID-19 na podstawie art. 67a i 67b ustawy – Ordynacja podatkowa.

Odnawialne źródła energii - stawka VAT dla dotacji po ujednoliceniu stawek

Jaką stawką (stawkami) opodatkować otrzymaną dotację - czy nadal przyporządkowywać dotację do instalacji i opodatkować według dwóch stawek, czy do całości zastosować jednolitą 8% stawkę VAT?

Nowa matryca stawek VAT - termin przesunięty na 1 lipca 2020 r.

Ministerstwo Finansów poinformowało o zmianie terminu stosowania nowej matrycy stawek podatku VAT. Zacznie ona obowiązywać od 1 lipca 2020 r.

Czynności pomiędzy MOPS a szkołą - opodatkowanie VAT

Miejski ośrodek pomocy społecznej wykorzystuje w swej działalności pojazd specjalistyczny - bus przeznaczony do przewozu osób niepełnosprawnych. Przy jego użyciu świadczy głównie usługi transportu osób niepełnosprawnych zamieszkujących teren gminy na zabiegi lecznicze i rehabilitacyjne. Wykorzystuje go także (nieodpłatnie) do dowozu dzieci niepełnosprawnych z terenu gminy do szkół. Okazjonalnie bus jest udostępniany (odpłatnie) placówkom oświatowym w celu dowozu uczniów na różnego rodzaju konkursy, imprezy, wycieczki. Czy takie odpłatne udostępnianie busa wraz kierowcą na rzecz jednostek oświatowych będących jednostkami budżetowymi gminy stanowi usługę podlegającą opodatkowaniu VAT?

Wiążąca informacja stawkowa w instytucji kultury

Instytucja kultury prowadzi klubokawiarnię, w której między innymi sprzedaje kawę, herbatę, wodę, soki, wino, ciasta i inne przekąski. W związku z wejściem w życie nowej matrycy stawek VAT zastanawiamy się, jakie stawki powinniśmy stosować po 1 kwietnia 2020 r. do sprzedawanych przez nas artykułów spożywczych? Czy powinniśmy wystąpić z wnioskiem o wydanie wiążącej informacji stawkowej?

Zakup autobusów a odliczenie VAT w gminie

Gmina planuje zakup kilku autobusów, które przekaże na podstawie umowy dzierżawy spółce komunalnej, w której posiada 100% udziałów. Za dzierżawę autobusów gmina wystawi faktury z VAT. Spółka będzie dokonywała przewozów lokalnych na terenie gminy. Czy w takim przypadku gminie przysługuje odliczenie podatku naliczonego w związku z zakupem autobusów?

Inkaso podatków i opłat lokalnych

Czy rada gminy może postanowić w uchwale dotyczącej opłaty targowej, że jej inkasent jest zobowiązany do wpłacenia tej opłaty na wyznaczony rachunek gminy tego samego dnia, w którym opłata targowa została przez niego pobrana?

Podatek przy zmianie pozwolenia na budowę

Zmiana pozwolenia na budowę budynku może mieć wpływ na powstanie obowiązku podatkowego w podatku od nieruchomości.