REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Wsparcie psychologiczne dla pracowników – co warto o nim wiedzieć z perspektywy podatkowej?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Agnieszka Bojar
Manager, MDDP Outsourcing Polska
MDDP Outsourcing
Jedna z największych firm w kraju świadczących usługi outsourcingu księgowości, kadr i płac.
psycholog, wsparcie, pracownik, pracodawca
Wsparcie psychologiczne dla pracowników – co warto o nim wiedzieć z perspektywy podatkowej?
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Czy wydatki na pomoc psychologiczną dla pracowników mogą być kosztem podatkowym dla pracodawcy? Czy otrzymane wsparcie stanowi dla pracownika przychód podlegający pod PIT?

Firmy coraz częściej decydują się na wsparcie psychologiczne dla swoich pracowników. Jest to inwestycja, która przynosi korzyści obu stronom – tak pracownikom, jak i firmie. Korzyści dla pracowników, to: zapobieganie wypaleniu zawodowemu, mniejszy stres i tym samym lepsze samopoczucie, większe zadowolenie z pracy, lepsza motywacja oraz wyższa efektywność w pracy. Inwestycja w emocjonalny dobrostan pracowników ma również realny wpływ na wyniki biznesowe. Korzyści po stronie pracodawcy obejmują: wzmocnienie wizerunku firmy jako dbającej o swoich ludzi, wzrost lojalności i efektywności zespołu, poprawa atmosfery, niższa rotacja pracowników oraz – wynikające z niej – niższe koszty rekrutacji nowych pracowników, a także zwolnień lekarskich. Jednak co na to wszystko fiskus? Czy takie wydatki mogą być kosztem podatkowym dla pracodawcy? Czy otrzymane wsparcie stanowi dla pracownika przychód podlegający pod PIT?

REKLAMA

REKLAMA

Czy wydatki pracodawcy na wsparcie psychologiczne dla pracowników zaliczają się do kosztów podatkowych?

Zdaniem urzędów skarbowych omawiane wydatki mogą być kosztem uzyskania przychodów. Zasadą jest, że kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalne i gospodarczo uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, których celem jest osiągnięcie przychodów bądź zabezpieczenie i zachowanie źródła przychodów. Jako że wydatki na pomoc psychologiczną dla pracowników, których obowiązki zawodowe wiążą się z silnym stresem i odpowiedzialnością, minimalizacją koszty ich absencji chorobowych czy rotacji pracowników – co przekłada się na koszty rekrutacji – takie wsparcie zapewnione przez pracodawcę może skutkować osiągnięciem przez firmę wyższych przychodów. Przyczynia się bowiem do większego zadowolenia pracowników, co przekłada się na ich większe zaangażowanie oraz efektywność, a to niewątpliwie przekłada się bezpośrednio na osiągane przychody oraz zabezpieczenie i zachowanie ich źródła.

Jak otrzymane wsparcie psychologiczne przekłada się na przychód w PIT dla pracowników?

Co do zasady, za przychód pracownika (wg wyroku Trybunału Konstytucyjnego z 8 lipca 2014 r., sygn. akt K 7/13) może być uznane świadczenie, które:

  • zostaje spełnione za zgodą pracownika (skorzystał z niego w pełni dobrowolnie),
  • zostaje spełnione w jego interesie (a nie w interesie pracodawcy) i przyniosło mu korzyść w postaci zwiększenia aktywów lub uniknięcia wydatku, który musiałby ponieść,
  • zapewnia wymierną i przypisaną indywidualnie korzyść (która nie jest dostępna w sposób ogólny dla wszystkich pracowników).

Nie ma wątpliwości, że skorzystanie przez pracownika ze wsparcia psychologicznego jest dobrowolne – to pracownik decyduje czy z takiej pomocy chce skorzystać. Na pewno taka pomoc leży w interesie pracownika, choć oczywiście pracodawca z tego tytułu czerpie również wymierne korzyści. Kluczowe zatem jest wskazanie, czy można przypisać korzyść konkretnej osobie. Nie można bowiem mówić o przychodzie podatkowym pracownika w sytuacji, gdy przypisana wartość świadczenia byłaby jedynie wartością statystyczną (średnią). I tutaj może pojawić się problem, ponieważ bardzo często pracodawcy nie są w stanie przypisać indywidualnej korzyści, ponieważ umowy mają charakter grupowy i poufny. Firma nie jest zatem w stanie uzyskać informacji, który pracownik skorzystał ze wsparcia psychologicznego i w jakim zakresie. Dlatego też w takich przypadkach nie można uznać, że konkretny pracownik uzyskał przychód podlegający opodatkowaniu PIT. Potwierdzeniem takiej wykładni są interpretacje indywidualne, np. z 16 maja 2025 r. – nr 0112-KDIL2-1.4011.415.2025.1.KF czy z 29 października 2020 r. – nr 0114-KDIP3-2.4011.565.2020.1.JK3.

REKLAMA

Podsumowując, każde świadczenie należy dokładnie przeanalizować, biorąc pod uwagę kryteria z przytoczonego wyroku TK z 8 lipca 2014 r. (sygn. akt K 7/13). Ewentualnie można wystąpić do Dyrektora KIS z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej.

Zapisz się na newsletter
Jak dysponowane są finanse publiczne? Bądź na czasie z najnowszymi przepisami, najlepszymi praktykami oraz wskazówkami dotyczącymi księgowości budżetowej – zapisz się na newsletter.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość budżetowa
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Kawa z INFORLEX. KSeF w JST i jednostkach podległych - prawda i mity

KSeF w JST i jednostkach podległych - prawda i mity – zapraszamy na bezpłatne spotkanie online z cyklu Kawa z INFORLEX.

Polskie firmy w obliczu JPK_ST obowiązującego od 1 stycznia 2026 r.

W dobie rosnących kosztów prowadzenia działalności i przyspieszającej cyfryzacji rozliczeń podatkowych, coraz więcej przedsiębiorców szuka oszczędności i spokoju operacyjnego. Od 1 stycznia 2026 r. wchodzi w życie nowy obowiązek: JPK_KR_ST – elektroniczna ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych dla podatników CIT (księgi handlowe) oraz ewidencja przychodów (EWP) dla Podatników PIT na PKPiR. To prawdziwa zmiana systemowa, ponieważ po raz pierwszy fiskus zyska wgląd w pełną strukturę majątku firm w formie ujednoliconego pliku JPK.

Nawet 3 mln zł na opiekę wytchnieniową. Nabór wniosków [pieniądze dla gmin]

Trwa nabór wniosków w programie „Opieka wytchnieniowa” dla Jednostek Samorządu Terytorialnego – edycja 2026. Maksymalna kwota dofinansowania dla jednej gminy lub powiatu nie może przekroczyć 3 mln zł.

Finansowanie zadań związanych z ochroną ludności i obroną cywilną [Pismo KRRIO]

Czy przepisy dopuszczają sfinansowanie z rezerwy celowej na zarządzanie kryzysowe tegorocznych zadań związanych z ochroną ludności i obroną cywilną? Krajowa Rada Regionalnych Izb Obrachunkowych odniosła się do istniejących wątpliwości w tym zakresie.

REKLAMA

Będą dodatki dla asystentów rodziny. Do 2400 zł w 2025 roku

Rząd będzie kontynuował dofinansowanie asystentów rodziny. 14 października 2025 r. Rada Ministrów przyjęła uchwałę w sprawie ustanowienia rządowego programu wspierania rodziny „Asystent rodziny w 2025 r.”, przedłożoną przez Minister Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej.

Min. B. Nowacka: Wskaźnik zewnętrzny. Wyludniają się wsie i niektóre całe region. Nauczyciele bez podwyżek na jakie liczyli

Z uwagi na koszty obywatelski projekt o pensjach nauczycieli nie ma szans na realizację w obecnym kształcie – przekazał PAP szef podkomisji zajmującej się tym projektem. Nad nowym rozwiązaniem pracuje MEN. Trzeba dostosować wynagrodzenia nauczycieli do zmieniających się warunków. To tezy min. Barbary Nowackiej.

Zmiany w prawie zamówień publicznych w 2025 i 2026 r. [Wywiad]

O najnowszych zmianach w Prawie zamówień publicznych opowiada Beata Żmudzka, Dyrektorka Działu Zamówień Publicznych, Seris Konsalnet. Jak ograniczono dostęp do zamówień publicznych wykonawcom z państw trzecich? O co chodzi z certyfikatami wykonawców? Co oznacza wyższy próg stosowania ustawy Prawo zamówień publicznych? Jak należy ocenić zmiany wprowadzane w 2025 i 2026 roku?

Układ podmiotowy w RB-Z (stan prawny na 1 października 2025 r.)

Dnia 10 października 2025 r. mija termin przekazania przez samorządowe jednostki budżetowe sprawozdań z operacji finansowych za III kwartał 2025 r. do jednostki samorządu terytorialnego, do których należy m.in. sprawozdanie Rb-N – kwartalne sprawozdanie o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych. W artykule omówiono podstawowe zasady, jakie należy stosować, aby prawidłowo wypełnić przedmiotowe sprawozdanie.

REKLAMA

Przyspieszona amortyzacja w gminach o wysokim bezrobociu [Projekt]

Rada Ministrów przyjęła projekt nowelizacji ustaw o podatku PIT i CIT, który ma ułatwić stosowanie przyspieszonej amortyzacji w gminach o wysokim bezrobociu – poinformowało w środę Ministerstwo Finansów. Chodzi o projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Maksymalnie 1800 zł miesięcznie dla funkcjonariusza. Prezydent podpisał ustawę o świadczeniu mieszkaniowym

Wkrótce do funkcjonariuszy służb mundurowych trafi dodatkowe wsparcie. Wysokość świadczenia mieszkaniowego będzie uzależniona od lokalizacji i wyniesie od 900 do 1800 zł miesięcznie netto.

REKLAMA