INFORRB poleca: Lista czynności związanych z zamknięciem ksiąg

W celu prawidłowego zamknięcia ksiąg rachunkowych należy:

• skontrolować kompletność i poprawność zapisów w księgach rachunkowych,
• przeprowadzić inwentaryzację aktywów i pasywów,
• dokonać rozliczeń, które zgodnie z przepisami szczególnymi podlegają wykonaniu na koniec roku obrotowego,
• dokonać księgowań, które zgodnie z przepisami szczególnymi podlegają wykonaniu na koniec roku obrotowego,
• sporządzić ostateczne zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej oraz sald kont ksiąg pomocniczych, na podstawie których jednostka sporządzi sprawozdanie roczne.

Polecamy serwis: Rachunkowość budżetowa

Jeśli chodzi o czynności dotyczące księgowań, które podlegają wykonaniu na koniec roku obrotowego, należy przede wszystkim:

• dokonać odpisów aktualizujących wartość należności.
• naliczyć i zaksięgować umorzenie i amortyzację środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w jednostkach budżetowych zwolnionych z podatku dochodowego od osób prawnych oraz samorządowych zakładach budżetowych rozliczających podatek dochodowy jednorazowo za okres całego roku obrotowego.
• ująć w księgach rachunkowych zobowiązania jednostki z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego.
• dokonać analizy oraz korekty zaangażowania wydatków (ewidencja pozabilansowa).
• dokonać naliczenia różnic kursowych, jeśli w jednostce występują aktywa i pasywa wyrażone w walutach obcych.
• dokonać przeksięgowań rocznych sum przychodów, kosztów, strat i zysków nadzwyczajnych oraz innych wartości na konto służące do ustalania wyniku finansowego jednostki.

Więcej czytaj na IRB w artykule: Lista czynności związanych z zamknięciem ksiąg rachunkowych w jednostkach organizacyjnych sektora finansów publicznych >>