Webinarium: Nowy JPK_VAT w pytaniach i odpowiedziach
Nowy JPK_VAT z deklaracją i ewidencją – PREMIUM
INFORLEX Księgowość
Dokumentacja konsolidacyjna prezentowana poniżej sporządzona została w oparciu o dane dotyczące jednostek A, B, C ,D zamieszone w części I artykułu pt. Dokumentacja konsolidacyjna - przykład wyłączeń.
reklama
reklama
|
I Zestawienie zbiorcze należności i zobowiązań jednostek objętych procedurą konsolidacyjną |
||||||
|
Lp. |
Wyszczególnienie |
A |
B |
C |
D |
Razem |
|
1. |
Stan należności długoterminowych |
72 600 |
0 |
0 |
0 |
72 600 |
|
2. |
Stan należności krótkoterminowych |
119 330 |
45 950 |
22 440 |
38 920 |
226 640 |
|
a) z tytułu dostaw i usług |
103 730 |
45 950 |
21 240 |
38 920 |
209 840 |
|
|
b) pożyczki |
15 600 |
0 |
1 200 |
0 |
16 800 |
|
|
c) inne |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
3. |
Zaliczki na poczet dostaw |
0 |
26 500 |
45 000 |
0 |
71 500 |
|
4. |
Stan zobowiązań długoterminowych |
0 |
0 |
72 600 |
0 |
72 600 |
|
a) pożyczki |
0 |
0 |
72 600 |
0 |
72 600 |
|
|
b) pozostałe |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
5. |
Stan zobowiązań krótkoterminowych |
23 280 |
101 800 |
81 660 |
35 850 |
242 590 |
|
a) z tytułu dostaw i usług |
23 280 |
41 200 |
81 660 |
34 650 |
180 790 |
|
|
b) pożyczki |
0 |
15 600 |
0 |
1 200 |
16 800 |
|
|
c) zaliczki otrzymane na poczet dostaw |
0 |
45 000 |
0 |
0 |
45 000 |
|
|
d) pozostałe |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Wewnętrzne należności wraz z zaliczkami wpłaconymi na poczet przyszłych dostaw wynoszą 370.740 zł.
Wewnętrzne zobowiązania wynoszą 315.190 zł.
Różnica pomiędzy należnościami i zobowiązaniami spowodowana jest tym, że:
- jednostka dominująca A dokonała przelewu w kwocie 5.100 zł, a zatem zmniejszyła swe zobowiązanie, natomiast kwota ta nie wpłynęła na rachunek odbiorcy – jednostki B;
- jednostka C przelała 9.450 zł na rzecz jednostki B (zmniejszyła swoje zobowiązania), natomiast spółce B, do której kwota ta nie wpłynęła, wartość ta stanowi należność z tytułu dostaw i usług;
- jednostka zależna D przesłała jednostce B dostawę materiałów wartości 41.000, na którą wcześniej otrzymała zaliczkę 26.500, zatem w momencie wysyłki materiałów wraz z fakturą zmniejszyła swoje zobowiązania z tytułu otrzymanej zaliczki i zaksięgowała jako należność kwotę wynikającą z różnicy 14.500 zł.
Zobacz również: Sprawozdania finansowe jednostek samorządu terytorialnego dają wiedzę i zaufanie
Bilansowe ujęcie wyłączenia należności i zobowiązań
Przeprowadzone korekty uaktualniające dotyczą:
- powiększenia wartości materiałów w spółce C w kwocie 41.000 zł (stan zaliczki utrzymujemy w kwocie pierwotnej)
- powiększenia stanu środków pieniężnych w spółkach A (9.450 zł) i C (5.100 zł), co daje razem 14.550 zł.
|
Pozycja bilansu |
Dt |
Ct |
|
Należności długoterminowe |
72 600 |
|
|
Należności krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług |
209 840 |
|
|
Pozostałe należności Należności krótkoterminowe z tytułu pożyczek |
16 800 |
|
|
Należności krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług Zaliczki na poczet dostaw |
71 500 |
|
|
Zobowiązania długoterminowe |
72 600 |
|
|
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług |
180 790 |
|
|
Pozostałe zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu pożyczek |
16 800 |
|
|
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług Zaliczki otrzymane na poczet dostaw |
45 000 |
|
|
Materiały |
41 000 |
|
|
Inne środki pieniężne |
14 550 |
|
|
370 740 |
370 740 |
|
Pozycja bilansu |
Dt |
Ct |
|
Należności długoterminowe |
72 600 |
|
|
Należności krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług |
209 840 |
|
|
Pozostałe należności Należności krótkoterminowe z tytułu pożyczek |
16 800 |
|
|
Należności krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług Zaliczki na poczet dostaw |
71 500 |
|
|
Zobowiązania długoterminowe |
72 600 |
|
|
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług |
180 790 |
|
|
Pozostałe zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu pożyczek |
16 800 |
|
|
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług Zaliczki otrzymane na poczet dostaw |
45 000 |
|
|
Materiały |
41 000 |
|
|
Inne środki pieniężne |
14 550 |
|
|
370 740 |
370 740 |
|
Pozycja bilansu |
Dt |
Ct |
|
Należności długoterminowe |
72 600 |
|
|
Należności krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług |
209 840 |
|
|
Pozostałe należności Należności krótkoterminowe z tytułu pożyczek |
16 800 |
|
|
Należności krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług Zaliczki na poczet dostaw |
71 500 |
|
|
Zobowiązania długoterminowe |
72 600 |
|
|
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług |
180 790 |
|
|
Pozostałe zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu pożyczek |
16 800 |
|
|
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług Zaliczki otrzymane na poczet dostaw |
45 000 |
|
|
Materiały |
41 000 |
|
|
Inne środki pieniężne |
14 550 |
|
|
370 740 |
370 740 |
|
Pozycja bilansu |
Dt |
Ct |
|
Należności długoterminowe |
72 600 |
|
|
Należności krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług |
209 840 |
|
|
Pozostałe należności Należności krótkoterminowe z tytułu pożyczek |
16 800 |
|
|
Należności krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług Zaliczki na poczet dostaw |
71 500 |
|
|
Zobowiązania długoterminowe |
72 600 |
|
|
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług |
180 790 |
|
|
Pozostałe zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu pożyczek |
16 800 |
|
|
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług Zaliczki otrzymane na poczet dostaw |
45 000 |
|
|
Materiały |
41 000 |
|
|
Inne środki pieniężne |
14 550 |
|
|
370 740 |
370 740 |
