REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Co się zmieni w podatkach w 2019 r.?

Co się zmieni w podatkach w 2019 r.?/ fot. Shutterstock
Co się zmieni w podatkach w 2019 r.?/ fot. Shutterstock
fot. Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Rok 2019 przyniesie wiele zmian w podatkach. Sprawdź najważniejsze zmiany dla firm w podatkach 2019 r.

W nowy rok wejdziemy z licznymi zmianami w podatkach; wśród nich, m.in. 9-proc. CIT dla najmniejszych firm, exit tax, tzw. danina solidarnościowa, ale także nowe regulacje dot. rozliczenia aut osobowych oraz cen transferowych.

REKLAMA

W podsumowaniu najważniejszych zmian w podatkach dla firm na 2019 rok, przygotowanym przez ekspertów podatkowych z firmy Crido, wskazano na nowelizacje m.in.: Ordynacji podatkowej, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), ustawy o podatku od towarów i usług (VAT).

Liczne zmiany dotyczą PIT. "Rok 2019 staje pod znakiem dalej idących zmian uszczelniający system podatkowy. Pojawiają się również pewne uproszczenia, ale w stosunku do zmian profiskalnych jest ich niewiele" - oceniają eksperci z Crido.

Do najważniejszych można zaliczyć m.in. nowy podatek od niezrealizowanych zysków, czyli tzw. exit tax. Co do zasady ma być on stosowany, gdy wskutek przeniesienia aktywów czy też samego podatnika do innego kraju, Polska straci prawo do podatku od dochodu ze sprzedaży aktywa, do którego opodatkowania miałaby prawo, gdyby do takiego transferu nie doszło.

Zobacz: Finanse publiczne

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Nowe regulacje w PIT dotyczą także dalszego uszczelnienia przepisów o "zagranicznej spółce kontrolowanej”. Obejmą one, m.in. zagraniczne fundacje, trusty i inne podmioty o charakterze powierniczym.

Nowością jest tzw. danina solidarnościowa. Nowy podatek będzie miał zastosowanie do osób fizycznych, których suma dochodów przekroczy 1 milion złotych. W tym przypadku stawka podatku wyniesie 4 proc. nadwyżki ponad tę kwotę.

REKLAMA

Istotne zmiany dotyczą rozliczeń wydatków związanych z zakupem czy eksploatacją firmowych samochodów osobowych. Limit amortyzacji samochodu osobowego ustalono w kwocie 150 tys. zł (225 tys. zł dla aut elektrycznych). Taki sam będzie obowiązywał, jeśli chodzi o zaliczanie do kosztów opłat w leasingu operacyjnym. Wydatki związane z samochodem firmowym używanym wyłącznie do działalności gospodarczej będzie można rozliczać w kosztach bez ograniczeń, ale pod warunkiem prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. Natomiast w przypadku aut firmowych używanym do celów mieszanych, do kosztów będzie można zaliczyć 75 proc. wartości wydatków. W przypadku aut prywatnych wykorzystywanych w działalności gospodarczej limit wyniesie 20 proc.

Uregulowano też - z podatkowego punktu widzenia - obrót walutami wirtualnymi. Przychody ze zbycia takich walut zakwalifikowano do źródeł kapitałowych, wobec których zastosowanie ma 19 proc. stawka. Przychodów ze zbycia waluty wirtualnej nie łączy się z innymi przychodami kapitałowymi.

Dla podatników zatrudnionych ważne będzie wprowadzenie usługi "Twój e-PIT". Zgodnie z planami resortu finansów ma ona zostać uruchomiona 15 lutego 2019 r. W jej ramach fiskus przygotuje rozliczenie PIT za podatnika. W pierwszym etapie, czyli w lutym 2019 r. obejmie podatników rozliczających się formularzami PIT-37 i PIT-38, czyli osoby uzyskujące przychody z umowy o pracę i osiągające zyski z papierów wartościowych.

Ponadto zmiany w PIT przewidują: uchylenie przepisu warunkującego uprawnienie do wspólnego rozliczenia dochodów małżonków i osób samotnie wychowujących dzieci od terminowego złożenia deklaracji; wydłużenie okresu skorzystania z ulgi mieszkaniowej do 3 lat; zmiany dotyczące liczenia - w przypadku sprzedaży nieruchomości lub określonych praw majątkowych nabytych w spadku - 5 letniego okresu, w którym nastąpiło nabycie lub wytworzenie składnika majątku przez spadkodawcę.

Zdaniem ekspertów z Crido 2019 r. przyniesie kontynuację zmian związanych z uszczelnieniem systemu CIT, choć przewidziano także trochę uproszczeń.

Wśród ważniejszych, nowych regulacji wskazano zmiany zasad poboru podatku u źródła (WHT) od tzw. dochodów pasywnych (m.in. dywidend, odsetek, należności licencyjnych) oraz płatności za niektóre tzw. usługi niematerialne (np. usługi doradcze, zarządzania, reklamy, know-how). W ustawie o CIT znalazł się nowy mechanizm pozwalający zaliczyć w koszty podatkowe „hipotetyczne” odsetki od określonej części kapitałów własnych (w wysokości do 250 tys. zł rocznie).

Ustawodawca wprowadził ponadto 9 proc. CIT dla podatników, których przychody nie przekroczyły 1,2 mln euro w danym roku podatkowym lub mają status małego podatnika. Preferencyjna stawka będzie miała zastosowanie do dochodów innych niż z zysków kapitałowych.

Zmienione przepisy umożliwiają uwzględnienie kwoty kapitału pożyczki, czy wartości wierzytelności zaliczonych do przychodów należnych w kosztach uzyskania przychodów w związku z wniesieniem takiego zobowiązania jako wkładu do spółki lub spółdzielni. Nowelizacja przewiduje też wyłączenie przychodów uzyskiwanych z tytułu praw wytworzonych przez podatników we własnym zakresie z przychodów z zysków kapitałowych.

Od 2019 r. firmy komercjalizujące wyniki badań będą mogły korzystać z nowej ulgi. tzw. IP Box. Przedsiębiorcy, którzy wydali pieniądze na badania i rozwój, opracowali nową technologię, do której mają prawa własności intelektualnej, w przypadku ich komercjalizuje zapłacą 5 proc. podatek od dochodu z tego tytułu.

W 2019 r. zostanie wprowadzona też możliwość posługiwania się kopią certyfikatu rezydencji podatnika w przypadku tzw. usług niematerialnych. Będzie ona przewidziana tylko dla płatności nieprzekraczających na rzecz danego podatnika 10 tys. zł w skali roku pod warunkiem, że informacje wynikające z kopii certyfikatu rezydencji nie będą budzić uzasadnionych wątpliwości co do zgodności ze stanem faktycznym.

W nowelizacji Ordynacji podatkowej wprowadzono istotne zmiany dotyczące przeciwdziałania unikania opodatkowania, na podatników oraz ich doradców nałożono szereg nowych obowiązków związanych z raportowaniem schematów podatkowych. Wskazano na dodatkowe zobowiązanie podatkowe - sankcję nakładaną na podatnika w przypadku m.in. zakwestionowania cen transferowych, czy wydania decyzji o odpowiedzialności płatnika oraz decyzji z zastosowaniem ogólnej klauzuli przeciw unikaniu opodatkowania (GAAR). Wysokość sankcji to 10 proc. kwoty niewykazanej podstawy opodatkowania, ale będzie można ją podwoić lub potroić, m.in. w sytuacji, gdy podstawa do ustalenia sankcji przekracza 15 mln zł lub podatnik nie przedłoży dokumentacji cen transferowych.

Nowe przepisy wprowadzają obowiązek raportowania tzw. schematów podatkowych, czyli mechanizmów wykorzystywanych w rozliczeniach podatkowych, które wykazują określone w ustawie cechy. Dzięki temu administracja podatkowa będzie miała szybki dostęp do informacji o nadużyciach związanych z planowaniem podatkowym.

Nowe uprawnienia dotyczące interpretacji podatkowych uzyska szef Krajowej Administracji Skarbowej (KAS). Będzie mógł m.in. uchylić wydane dotychczas interpretacje podatkowe, w przypadku uzasadnionego przypuszczenia, że do przedstawionego we wniosku o interpretację stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego powinny mieć zastosowanie klauzule o unikaniu opodatkowania. Zmiany w Ordynacji podatkowej przewidują także rozszerzenie działania klauzuli przeciw unikaniu opodatkowania.

Zdaniem ekspertów Crido rok 2019 przyniesie kolejne fundamentalne zmiany w zakresie dokumentowania transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi. Z obowiązku dokumentacyjnego wyłączono transakcje realizowane pomiędzy podmiotami krajowymi, które nie korzystają ze zwolnień i nie poniosły straty podatkowej. Równocześnie wprowadzono nową definicję powiązań, która w znaczeniu podmiotowym rozszerza zakres transakcji podlegających udokumentowaniu. W regulacjach o cenach transferowych pojawią się nowe sankcje - 10, 20 i 30 proc.

Wchodzące w życie w 2019 r. zmiany w zakresie VAT dotyczą m.in. zasad opodatkowania bonów (voucherów), co jest związane z implementacją unijnej dyrektywy w tym zakresie. Zgodnie z ustawowymi definicjami bonem jest instrument, z którym wiąże się obowiązek jego przyjęcia jako wynagrodzenia lub części wynagrodzenia za dostawę towarów lub świadczenie usług. Ustawa wprowadza rozróżnienie między bonem jednego przeznaczenia (tzw. SPV) oraz różnego przeznaczenia (tzw. MPV), a także zupełnie nowe zasady rozliczania VAT zarówno od emisji bonu, jego dystrybucji, jak i wymiany na towary lub usługi. (PAP)

autor: Marcin Musiał

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: PAP
Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie - zapraszamy do subskrybcji naszego newslettera
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

REKLAMA

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Księgowość budżetowa
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Od 1 kwietnia 2024 r. 128 799 zł jednorazowego odszkodowania i 1431 zł za procent uszczerbku na zdrowiu [wypadki przy pracy]

    Monitor Polski: obwieszczenie Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej w sprawie wysokości kwot jednorazowych odszkodowań z tytułu wypadku przy pracy lub choroby zawodowej, które będą obowiązywały od 1 kwietnia 2024 r. do 31 marca 2025 r.

    Od 1 marca świadczenie wyniesie 336,36 zł. Ważniejsze, ze Senat chce objąć nim samorządowców sprzed 1990 r.

    Skrócenie do 7 lat okresu pełnienia funkcji sołtysa uprawniającego do otrzymania świadczenia i przyznanie świadczeń dla sołtysów pełniących funkcję przed 1990

    Każda pensja w budżetówce ma być wyższa o 20% (i więcej) od pensji minimalnej dla "wszystkich". Na dziś 5090 zł. Tego chcą związkowcy

    Pensja minimalna w budżetówce ma być wyższa o 20% od pensji minimalnej dla "wszystkich". Tego chcą związkowcy ze "Związkowa Alternatywa".

    Trzeba określić maksymalny poziom wynagrodzeń zasadniczych pracowników

    W regulaminach wynagrodzenie zasadnicze ustala się dla danego stanowiska pracy widełkowo – z podaniem kwoty minimalnej i maksymalnej.

    REKLAMA

    Nauczycielskie świadczenia kompensacyjne to odpowiednik emerytur pomostowych. Ile osób je pobiera?

    W grudniu 2023 r. świadczenia kompensacyjne pobierało 13,1 tys. osób, a przeciętna wysokość "kompensówki" wynosiła 3617,29 zł. Tak wynika z danych Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.

    Nowe Standardy - Global Internal Audit Standards™

    Nowe Standardy mówią jasno – jako audytorzy jesteśmy częścią organizacji, i – oczywiście zachowując pełen obiektywizm – pomagamy jej osiągnąć właściwe cele.

    Roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach a likwidacja gminnej jednostki budżetowej

    Na jakim podmiocie ciąży obowiązek złożenia rocznego sprawozdania o udzielonych zamówieniach w przypadku likwidacji gminnej jednostki budżetowej?

    Ustawa budżetowa na 2024 rok bez poprawek Senatu. Trafi teraz do podpisu Prezydenta

    Prezydent RP może podpisać ustawę budżetową, ewentualnie - zwrócić się do Trybunału Konstytucyjnego o ocenę zgodności jej zapisów z ustawą zasadniczą.;

    REKLAMA

    Samorządy mogą odetchnąć – w 2024 roku nie będzie obowiązkowego KSeF

    Wdrożenie KSeF budzi wiele emocji, a szczególnie dużo jest ich w jednostkach budżetowych objętych centralizacją. Z uwagi na ich szczególną strukturę, wdrożenie KSeF wiązałoby się w ich przypadku z jeszcze większymi komplikacjami, niż u pozostałych podatników.

    To już ostatni dzień na złożenie części A sprawozdania SP-1. Sprawdź czy wiesz jakie dane w nim wykazać.

    Sprawozdanie SP-1, czyli sprawozdanie w zakresie podatku od nieruchomości, podatku rolnego i podatku leśnego na stałe weszło do katalogu sprawozdawczości budżetowej. Trzeba poświęcić mu uwagę dwa razy w roku. Po raz pierwszy już w styczniu, bo wójt, burmistrz lub prezydent miasta, jako organy podatkowe właściwe w sprawach podatku od nieruchomości, podatku rolnego oraz podatku leśnego mają obowiązek złożyć część A sprawozdania w terminie do 10 stycznia.

    REKLAMA