REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Co się zmieni w podatkach w 2019 r.?

Subskrybuj nas na Youtube
Co się zmieni w podatkach w 2019 r.?/ fot. Shutterstock
Co się zmieni w podatkach w 2019 r.?/ fot. Shutterstock
fot. Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Rok 2019 przyniesie wiele zmian w podatkach. Sprawdź najważniejsze zmiany dla firm w podatkach 2019 r.

W nowy rok wejdziemy z licznymi zmianami w podatkach; wśród nich, m.in. 9-proc. CIT dla najmniejszych firm, exit tax, tzw. danina solidarnościowa, ale także nowe regulacje dot. rozliczenia aut osobowych oraz cen transferowych.

REKLAMA

W podsumowaniu najważniejszych zmian w podatkach dla firm na 2019 rok, przygotowanym przez ekspertów podatkowych z firmy Crido, wskazano na nowelizacje m.in.: Ordynacji podatkowej, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), ustawy o podatku od towarów i usług (VAT).

Liczne zmiany dotyczą PIT. "Rok 2019 staje pod znakiem dalej idących zmian uszczelniający system podatkowy. Pojawiają się również pewne uproszczenia, ale w stosunku do zmian profiskalnych jest ich niewiele" - oceniają eksperci z Crido.

Do najważniejszych można zaliczyć m.in. nowy podatek od niezrealizowanych zysków, czyli tzw. exit tax. Co do zasady ma być on stosowany, gdy wskutek przeniesienia aktywów czy też samego podatnika do innego kraju, Polska straci prawo do podatku od dochodu ze sprzedaży aktywa, do którego opodatkowania miałaby prawo, gdyby do takiego transferu nie doszło.

Zobacz: Finanse publiczne

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Nowe regulacje w PIT dotyczą także dalszego uszczelnienia przepisów o "zagranicznej spółce kontrolowanej”. Obejmą one, m.in. zagraniczne fundacje, trusty i inne podmioty o charakterze powierniczym.

Nowością jest tzw. danina solidarnościowa. Nowy podatek będzie miał zastosowanie do osób fizycznych, których suma dochodów przekroczy 1 milion złotych. W tym przypadku stawka podatku wyniesie 4 proc. nadwyżki ponad tę kwotę.

REKLAMA

Istotne zmiany dotyczą rozliczeń wydatków związanych z zakupem czy eksploatacją firmowych samochodów osobowych. Limit amortyzacji samochodu osobowego ustalono w kwocie 150 tys. zł (225 tys. zł dla aut elektrycznych). Taki sam będzie obowiązywał, jeśli chodzi o zaliczanie do kosztów opłat w leasingu operacyjnym. Wydatki związane z samochodem firmowym używanym wyłącznie do działalności gospodarczej będzie można rozliczać w kosztach bez ograniczeń, ale pod warunkiem prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. Natomiast w przypadku aut firmowych używanym do celów mieszanych, do kosztów będzie można zaliczyć 75 proc. wartości wydatków. W przypadku aut prywatnych wykorzystywanych w działalności gospodarczej limit wyniesie 20 proc.

Uregulowano też - z podatkowego punktu widzenia - obrót walutami wirtualnymi. Przychody ze zbycia takich walut zakwalifikowano do źródeł kapitałowych, wobec których zastosowanie ma 19 proc. stawka. Przychodów ze zbycia waluty wirtualnej nie łączy się z innymi przychodami kapitałowymi.

Dla podatników zatrudnionych ważne będzie wprowadzenie usługi "Twój e-PIT". Zgodnie z planami resortu finansów ma ona zostać uruchomiona 15 lutego 2019 r. W jej ramach fiskus przygotuje rozliczenie PIT za podatnika. W pierwszym etapie, czyli w lutym 2019 r. obejmie podatników rozliczających się formularzami PIT-37 i PIT-38, czyli osoby uzyskujące przychody z umowy o pracę i osiągające zyski z papierów wartościowych.

Ponadto zmiany w PIT przewidują: uchylenie przepisu warunkującego uprawnienie do wspólnego rozliczenia dochodów małżonków i osób samotnie wychowujących dzieci od terminowego złożenia deklaracji; wydłużenie okresu skorzystania z ulgi mieszkaniowej do 3 lat; zmiany dotyczące liczenia - w przypadku sprzedaży nieruchomości lub określonych praw majątkowych nabytych w spadku - 5 letniego okresu, w którym nastąpiło nabycie lub wytworzenie składnika majątku przez spadkodawcę.

Zdaniem ekspertów z Crido 2019 r. przyniesie kontynuację zmian związanych z uszczelnieniem systemu CIT, choć przewidziano także trochę uproszczeń.

Wśród ważniejszych, nowych regulacji wskazano zmiany zasad poboru podatku u źródła (WHT) od tzw. dochodów pasywnych (m.in. dywidend, odsetek, należności licencyjnych) oraz płatności za niektóre tzw. usługi niematerialne (np. usługi doradcze, zarządzania, reklamy, know-how). W ustawie o CIT znalazł się nowy mechanizm pozwalający zaliczyć w koszty podatkowe „hipotetyczne” odsetki od określonej części kapitałów własnych (w wysokości do 250 tys. zł rocznie).

Ustawodawca wprowadził ponadto 9 proc. CIT dla podatników, których przychody nie przekroczyły 1,2 mln euro w danym roku podatkowym lub mają status małego podatnika. Preferencyjna stawka będzie miała zastosowanie do dochodów innych niż z zysków kapitałowych.

Zmienione przepisy umożliwiają uwzględnienie kwoty kapitału pożyczki, czy wartości wierzytelności zaliczonych do przychodów należnych w kosztach uzyskania przychodów w związku z wniesieniem takiego zobowiązania jako wkładu do spółki lub spółdzielni. Nowelizacja przewiduje też wyłączenie przychodów uzyskiwanych z tytułu praw wytworzonych przez podatników we własnym zakresie z przychodów z zysków kapitałowych.

Od 2019 r. firmy komercjalizujące wyniki badań będą mogły korzystać z nowej ulgi. tzw. IP Box. Przedsiębiorcy, którzy wydali pieniądze na badania i rozwój, opracowali nową technologię, do której mają prawa własności intelektualnej, w przypadku ich komercjalizuje zapłacą 5 proc. podatek od dochodu z tego tytułu.

W 2019 r. zostanie wprowadzona też możliwość posługiwania się kopią certyfikatu rezydencji podatnika w przypadku tzw. usług niematerialnych. Będzie ona przewidziana tylko dla płatności nieprzekraczających na rzecz danego podatnika 10 tys. zł w skali roku pod warunkiem, że informacje wynikające z kopii certyfikatu rezydencji nie będą budzić uzasadnionych wątpliwości co do zgodności ze stanem faktycznym.

W nowelizacji Ordynacji podatkowej wprowadzono istotne zmiany dotyczące przeciwdziałania unikania opodatkowania, na podatników oraz ich doradców nałożono szereg nowych obowiązków związanych z raportowaniem schematów podatkowych. Wskazano na dodatkowe zobowiązanie podatkowe - sankcję nakładaną na podatnika w przypadku m.in. zakwestionowania cen transferowych, czy wydania decyzji o odpowiedzialności płatnika oraz decyzji z zastosowaniem ogólnej klauzuli przeciw unikaniu opodatkowania (GAAR). Wysokość sankcji to 10 proc. kwoty niewykazanej podstawy opodatkowania, ale będzie można ją podwoić lub potroić, m.in. w sytuacji, gdy podstawa do ustalenia sankcji przekracza 15 mln zł lub podatnik nie przedłoży dokumentacji cen transferowych.

Nowe przepisy wprowadzają obowiązek raportowania tzw. schematów podatkowych, czyli mechanizmów wykorzystywanych w rozliczeniach podatkowych, które wykazują określone w ustawie cechy. Dzięki temu administracja podatkowa będzie miała szybki dostęp do informacji o nadużyciach związanych z planowaniem podatkowym.

Nowe uprawnienia dotyczące interpretacji podatkowych uzyska szef Krajowej Administracji Skarbowej (KAS). Będzie mógł m.in. uchylić wydane dotychczas interpretacje podatkowe, w przypadku uzasadnionego przypuszczenia, że do przedstawionego we wniosku o interpretację stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego powinny mieć zastosowanie klauzule o unikaniu opodatkowania. Zmiany w Ordynacji podatkowej przewidują także rozszerzenie działania klauzuli przeciw unikaniu opodatkowania.

Zdaniem ekspertów Crido rok 2019 przyniesie kolejne fundamentalne zmiany w zakresie dokumentowania transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi. Z obowiązku dokumentacyjnego wyłączono transakcje realizowane pomiędzy podmiotami krajowymi, które nie korzystają ze zwolnień i nie poniosły straty podatkowej. Równocześnie wprowadzono nową definicję powiązań, która w znaczeniu podmiotowym rozszerza zakres transakcji podlegających udokumentowaniu. W regulacjach o cenach transferowych pojawią się nowe sankcje - 10, 20 i 30 proc.

Wchodzące w życie w 2019 r. zmiany w zakresie VAT dotyczą m.in. zasad opodatkowania bonów (voucherów), co jest związane z implementacją unijnej dyrektywy w tym zakresie. Zgodnie z ustawowymi definicjami bonem jest instrument, z którym wiąże się obowiązek jego przyjęcia jako wynagrodzenia lub części wynagrodzenia za dostawę towarów lub świadczenie usług. Ustawa wprowadza rozróżnienie między bonem jednego przeznaczenia (tzw. SPV) oraz różnego przeznaczenia (tzw. MPV), a także zupełnie nowe zasady rozliczania VAT zarówno od emisji bonu, jego dystrybucji, jak i wymiany na towary lub usługi. (PAP)

autor: Marcin Musiał

Zapisz się na newsletter
Jak dysponowane są finanse publiczne? Bądź na czasie z najnowszymi przepisami, najlepszymi praktykami oraz wskazówkami dotyczącymi księgowości budżetowej – zapisz się na newsletter.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: PAP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość budżetowa
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
ZFŚS: Do 31 maja 2025 r. pracodawcy muszą przekazać 75% odpisu – co warto wiedzieć?

Do 31 maja 2025 r. pracodawcy mają czas na przekazanie 75 proc. odpisu na na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Kto ma obowiązek tworzenia ZFŚS? Jak nalicza się odpisy podstawowe?

Szczególne przypadki odwołania dyrektora szkoły w trakcie roku szkolnego

Odwołanie dyrektora placówki bez wypowiedzenia w trakcie roku szkolnego możliwe jest tylko w sytuacjach wyjątkowych i nagłych, które mogą zdestabilizować jej funkcjonowanie. W takim przypadku reakcja organu prowadzącego szkołę musi być natychmiastowa.

Pilna potrzeba udzielenia zamówienia

Pojęcie pilnej potrzeby udzielenia zamówienia pojawia się w ustawie – Prawo zamówień publicznych kilkanaście razy. Tak naprawdę jednak sprowadza się do dwóch sytuacji: skrócenia terminu składania ofert, ofert wstępnych czy wniosków o dopuszczenie do udziału w postępowaniu, a także do skorzystania z trybu negocjacji bez ogłoszenia. Z uwagi na to, że regulacja w tym zakresie jest bardzo lakoniczna, często powoduje niesłuszne obawy przed jej stosowaniem.

Likwidacja obowiązku przechowywania przez płatników składek zgłoszeń do ubezpieczeń [PROJEKT]

W poniedziałek, 26 maja 2025 r. w wykazie prac legislacyjnych rządu pojawił się projekt nowelizacji ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. Chodzi o likwidację obowiązku przechowywania przez płatników składek zgłoszeń do ubezpieczeń.

REKLAMA

Zwrot nadpłaty składki zdrowotnej. Wnioski można składać do 2 czerwca 2025 r.

Przedsiębiorcy, którzy w wyniku rocznego rozliczenia składki zdrowotnej za 2024 rok mają nadpłatę, powinni pamiętać o złożeniu wniosku o zwrot nadpłaty składki zdrowotnej. Wniosek należy złożyć do 2 czerwca 2025 r.

Nie można być jednocześnie wójtem i prezydentem Rzeczypospolitej

Wybory prezydenckie zbliżają się wielkimi krokami – głosować w nich będziemy już 18 maja br. Jednym ze startujących w nich kandydatów jest prezydent Warszawy. Pojawia się pytanie: kto zastąpi urzędującego prezydenta miasta (burmistrza, wójta) na tym stanowisku, jeżeli zostanie on wybrany i obejmie urząd Prezydenta Rzeczypospolitej? Prawo bowiem jednoznacznie wskazuje, że nie można być jednocześnie włodarzem gminy i państwa.

Podatek od deszczówki. Czy powstanie linia orzecznicza?

Gminy wydają decyzje o ustalanie opłaty za zmniejszenie naturalnej retencji. Właściciele nieruchomości skarżą je do sądu – i okazuje się, że gminy wygrywają.

MRPiPS przeprowadzi pilotaż dotyczący skrócenia czasu pracy. Skrócenie czasu pracy nie może wpłynąć na obniżenie wynagrodzeń

Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej ogłosiło rozpoczęcie ogólnopolskiego pilotażu skróconego czasu pracy. Jest to odpowiedź na zmieniające się realia rynku pracy, wyzwania związane z automatyzacją i potrzebę zwiększenia efektywności pracy – przy jednoczesnym zachowaniu pełnych wynagrodzeń.

REKLAMA

Do 20 maja 2025 r. przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem liniowym skalą podatkową lub ryczałtem ewidencjonowanym mają czas na rozliczenie składki zdrowotnej

Przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem liniowym skalą podatkową lub ryczałtem ewidencjonowanym do 20 maja 2025 roku mogą złożyć roczne rozliczenie składki zdrowotnej za 2024 r. Rozliczenie roczne trzeba przekazać w dokumencie za kwiecień 2025 r.

Obowiązki wynikające z rocznego rozliczenia podatkowego przedsiębiorcy prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) [WAŻNE TERMINY]

Jakie obowiązki wynikające z rocznego rozliczenia podatkowego ciążą na przedsiębiorcach prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą? O czym osoby prowadzące JDG powinny pamiętać? Jakie są obowiązujące terminy?

REKLAMA