Pakiet deregulacyjny 2.0. Odsetki mniejsze o połowę. Zmiany w podatku od nieruchomości

• Elektroniczne paragony i automatyczne deklaracje VAT
• Interpretacje podatkowe z pięcioletnim okresem ważności
• Jednolite zasady w podatkach lokalnych
• Milcząca zgoda i mniej formalności w urzędach
• Koniec z nieograniczonymi czynnościami sprawdzającymi
• Nowe prawa podatników w postępowaniach podatkowych
• Wiążące informacje podatkowe także dla PIT i CIT

W ramach pierwszego etapu deregulacji w życie weszło już ponad 160 zmian prawa, a rząd kontynuuje prace nad pozostałymi zapowiedzianymi rozwiązaniami.

Elektroniczne paragony i automatyczne deklaracje VAT

Jednym z nowych rozwiązań ma być bezpłatna aplikacja do wystawiania paragonów elektronicznych. Klienci będą mogli otrzymywać e-paragony, co ma ograniczyć zużycie papieru i zmniejszyć koszty prowadzenia działalności gospodarczej.

Nowy system ma również umożliwić wprowadzenie wstępnie wypełnionych deklaracji VAT. Według zapowiedzi rozwiązanie ma ułatwić rozliczenia około 2 mln podatników.

Klasyfikacja budżetowa 2027. Nowe rozporządzenie z komentarzem eksperta

Kalkulator dat

Interpretacje podatkowe z pięcioletnim okresem ważności

Rząd planuje zmianę zasad wydawania interpretacji podatkowych. Co do zasady mają one obowiązywać przez pięć lat. Po tym czasie administracja skarbowa sprawdzi, czy dana interpretacja pozostaje aktualna. Jeżeli tak, jej obowiązywanie zostanie przedłużone. Jeżeli nie, interpretacja zostanie wycofana, a podatnik zostanie o tym poinformowany. Jednocześnie wycofanie interpretacji nie będzie powodowało negatywnych konsekwencji dla przedsiębiorcy, który wcześniej się do niej stosował.

Zmienić mają się również zasady dotyczące interpretacji ogólnych. Zmiana takiej interpretacji będzie wywoływała skutki wyłącznie na przyszłość, tak aby podatnicy nie ponosili konsekwencji zmiany wykładni przepisów.

Jednolite zasady w podatkach lokalnych

Rząd zapowiada również wypracowanie jednolitej interpretacji przepisów dotyczących podatków lokalnych. Obecnie poszczególne gminy mogą odmiennie interpretować te same regulacje, co prowadzi do różnych rozstrzygnięć wobec podatników posiadających nieruchomości na terenie kilku samorządów. Planowane rozwiązanie ma zapewnić jednakowe stosowanie przepisów w całym kraju.

Milcząca zgoda i mniej formalności w urzędach

Pakiet deregulacyjny przewiduje rozszerzenie stosowania instytucji milczącej zgody m.in. w sprawach proceduralnych, takich jak przywrócenie terminu.

Do przepisów ma zostać wpisana również zasada, zgodnie z którą urząd nie będzie mógł żądać od obywateli danych znajdujących się już w publicznych rejestrach.

Zmienić mają się także zasady naliczania odsetek za zwłokę. Podatnik, który sam wykryje błąd albo jako pierwszy zareaguje na sygnał z systemów Ministerstwa Finansów i złoży korektę, zapłaci odsetki karne obniżone o połowę.

Koniec z nieograniczonymi czynnościami sprawdzającymi

Rząd planuje wprowadzenie jasnych ram czasowych dla czynności sprawdzających prowadzonych przez administrację skarbową. Podatnicy mają otrzymywać informacje zarówno o rozpoczęciu, jak i zakończeniu takich czynności.

Jednocześnie zastosowanie się do zaleceń wypracowanych podczas czynności sprawdzających ma chronić podatnika przed naliczaniem odsetek za zwłokę oraz kar.

Nowe prawa podatników w postępowaniach podatkowych

Projekt przewiduje zniesienie solidarnej odpowiedzialności współwłaścicieli za podatek od nieruchomości. Po zmianach każdy współwłaściciel będzie odpowiadał wyłącznie za część podatku odpowiadającą jego udziałowi w nieruchomości.

Do postępowań podatkowych ma zostać wprowadzona także zasada istotności, zgodnie z którą urzędy nie będą wszczynały postępowań w przypadku pomyłek o niewielkich skutkach finansowych. Wysokość progu istotności ma zostać ustalona w dalszych pracach.

Pakiet obejmuje również wydłużenie z 14 do 30 dni terminu na wniesienie odwołania od decyzji podatkowej. Przedsiębiorcy prowadzący restrukturyzację będą mogli uzyskać zaświadczenie o niezaleganiu z podatkami, jeżeli realizują zatwierdzony plan restrukturyzacyjny.

Nowe przepisy mają także umożliwić dobrowolne ustanowienie zabezpieczenia, np. na nieruchomości, zamiast zajęcia rachunku bankowego przez organy skarbowe. Podatnik będzie również mógł zrezygnować z prawa do odwołania od korzystnej decyzji, dzięki czemu stanie się ona prawomocna szybciej.

Wiążące informacje podatkowe także dla PIT i CIT

Rząd planuje rozszerzenie systemu wiążących informacji podatkowych na podatki PIT i CIT, na wzór rozwiązań funkcjonujących już w VAT i akcyzie.

Zapowiedziano również obowiązkową weryfikację decyzji o zabezpieczeniu podatku jeszcze przed zakończeniem postępowania podatkowego i wydaniem decyzji. Kontrolę takich rozstrzygnięć mają prowadzić sądy lub właściwe organy wykonawcze.