Nieustalenie zasad kontroli merytorycznej list wypłat nagród jubileuszowych

PROBLEM: Jakie jest prawidłowe postępowanie w takiej sytuacji? Listy sporządza pracownik księgowości, na podstawie danych (imię, nazwisko, kwota) otrzymanych od kadrowej. Na skutek braku kontroli nagrody wypłacano w kwotach niższych niż należne (2 przypadki) oraz nienależnie (1 przypadek - wypłata nastąpiła na rok przed nabyciem prawa do nagrody).

Jakie jest prawidłowe postępowanie przy kontroli list wypłat nagród jubileuszowych?

Kontrola merytoryczna dowodów księgowych przed wykonaniem operacji gospodarczych i finansowych jest elementem kontroli zarządczej I stopnia w obszarze gospodarki finansowej jednostki.

Zasady dotyczące tej kontroli oraz osoby odpowiedzialne za jej wykonanie powinien ustalić na piśmie kierownik jednostki (art. 68, art. 69 ust. 1 pkt 3 uofp). Zwyczajowo zamieszcza się je w instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych.

Kto odpowiada za kontrolę list wypłat nagród jubileuszowych?

Za kontrolę powinien odpowiadać pracownik komórki merytorycznej (tu: kadr). Przy czym powinien to być pracownik inny niż ten, który podaje dane do sporządzenia listy płac, w szczególności może to być kierownik komórki kadr.

(…)

Izabela Motowilczuk

Artykuł pochodzi z kompleksowej bazy wiedzy INFORLEX. Zamów bezpłatny 14-dniowy dostęp do INFORLEX »