Tematy - VAT, JPK_VAT - INFOR.PL

Czy wnioski płynące z interpretacji ogólnej Ministra Finansów z 10 czerwca 2020 r. (sygn. akt PT1.8101.3.2019) dotyczącej oświaty i pomocy społecznej należy odnosić również do opłat za środowiskowe domy samopomocy oraz opłat za pobyt w schroniskach dla osób bezdomnych? Czy są to opłaty stanowiące sprzedaż zwolnioną? Czy powinny być ewidencjonowane w kasie rejestrującej?

Czy nadal obowiązuje zwolnienie z VAT-u na towary przekazywane w darowiźnie w celu przeciwdziałania epidemii np. na komputery przekazywane szkołom?

Czy fakturę VAT-RR, która nie została podpisana przez rolnika, i na podstawie której jednostka nie odliczyła podatku, należy wykazać w nowym JPK_VAT?

Czy GOPS jest zobowiązany do przesyłanie gminie deklaracji cząstkowych oraz JPK tak, jak szkoły?

Jaką stawką VAT należy opodatkować nieodpłatne przekazanie gminie pomnika, który został wzniesiony na jej gruncie - czy jest to sprzedaż ZW czy NP

Jednostka (podatnik VAT czynny) wystawiła fakturę na kwotę poniżej 15 000 zł. Na białej liście nie ma rachunku kontrahenta. Czy w takiej sytuacji (po zapłacie zwykłym przelewem) należy złożyć zawiadomienie ZAW-NR, czy składa się je tylko w przypadku płatności o wartości powyżej 15 000 zł?

Za okresy od dnia 1 października br., jednostki samorządu terytorialnego – jako podatnicy podatku od towarów i usług (VAT) – będą obowiązane do składania nowego pliku JPK_VAT. Ma się on składać z dwóch części: ewidencji VAT (zakupów i sprzedaży) oraz deklaracji VAT. Dokonując – pod kątem wchodzących w życie zmian – aktualizacji obowiązujących w jednostce samorządu terytorialnego procedur wewnętrznych dotyczących rozliczeń VAT warto mieć na uwadze również kwestie odpowiedzialności karnej skarbowej.

Na podstawie najnowszej interpretacji ogólnej MF wykonywanie usług opiekuńczych w ośrodkach pomocy społecznej nie podlega opodatkowaniu VAT. Czy w związku z tym ośrodek powinien sporządzać zerową deklarację VAT, czy w ogóle nie powinien jej sporządzać? Jaki dokument wystawić podopiecznemu do zapłaty tych usług?

Jeśli w złożonej przez jednostkę ewidencji pojawią się dane niezgodne ze stanem faktycznym, błędy lub zmiana danych, to jednostka jest zobowiązana przesłać korektę JPK_VAT. Wymaga tego art. 99 ust. 11c ustawy o VAT.

Korekta JPK_VAT (z celem złożenia "2") może obejmować: ewidencję, deklarację, ewidencję i deklarację.

Opodatkowaniu VAT podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju (art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT). Oto kilka przykładów problemów występujących w praktyce JST.

Status podatnika VAT czynnego w JST, który jest zobowiązany do rozliczenia się z organem podatkowym, ma JST (gmina, powiat, województwo).

JPK VAT zawierają obowiązkowe informacje podatkowe. Dlatego niezłożenie JPK lub wysyłka pliku z błędami będzie skutkować nałożeniem na jednostkę kary grzywny.

Początkowo Ministerstwo Finansów zapowiadało wprowadzenie nowego JPK_VAT w dwóch turach - mianowicie od 1 kwietnia 2020 r. dla dużych przedsiębiorców i od 1 lipca 2020 r. dla mikro, małych i średnich przedsiębiorców (w tym dla jednostek sektora finansów publicznych). Z uwagi na sytuację epidemiczną spowodowaną COVID-19 termin ten został ujednolicony dla wszystkich podatników i przeniesiony na 1 lipca 2020 r. Ostatecznie wszystkich podatników zarejestrowanych jako podatnicy VAT czynni, w tym również jednostki sektora finansów publicznych, obowiązuje nowy, wydłużony termin - 1 października 2020 r.

Z uwagi na wprowadzane od 1 października 2020 r. nowe rozwiązania dotyczące VAT trzeba na nowo uregulować wszystkie obszary istotne dla właściwego sposobu rozliczenia z organami podatkowymi.

Zakład wodociągów fakturuje dla straży pożarnej pobór wody z hydrantów. Robi to w oparciu o informację dotyczącą ilości metrów sześciennych wody zużytych w celach przeciwpożarowych, którą otrzymuje od straży. Jaką stawkę VAT należy zastosować dla tej sprzedaży?

Gmina oddaje grunt pod budowę drogi publicznej. Mamy otrzymać odszkodowanie i wystawić fakturę. Czy ustalona kwota odszkodowania to kwota brutto?

Gmina jest czynnym podatnikiem VAT. Jako organ prowadzący publiczne szkoły podstawowe prowadzi działalność stołówek szkolnych. Jest do działalność podlegająca VAT i jednocześnie korzystająca ze zwolnienia z tego podatku. Rozliczanie obiadów wydawanych w stołówkach odbywa się w ten sposób, że po zakończeniu miesiąca rodzice dzieci są informowani o wysokości kwoty do zapłaty za miesiąc miniony. Na tej podstawie dokonują oni wpłat na rachunek dochodów budżetowych jednostki. Pomimo naszych próśb o wpłacanie tych określonych kwot często dokonują wpłat w wysokości zaokrąglonej w górę, np. należność wynosi 67,50 zł, a wpłata jest dokonywana w wysokości 70 zł. W takich przypadkach nadpłacona kwota pozostaje do rozliczenia na przyszłe okresy rozliczeniowe. Czy należy wykazywać ją w deklaracji VAT jako zaliczkę?

W jednym z parków miejskich nasz urząd postawił tzw. kaczkomat - urządzenie, które w zamian za 1 zł wydaje karmę dla kaczek. Czy jest to sprzedaż opodatkowana VAT?

Czy zakup laptopów dla szkół w związku z pracą zdalną należy opodatkować VAT, a jeśli tak, to jaką stawką?

Jednostka budżetowa organizuje płatne szkolenia i kursy dla osób fizycznych. Podlegają one zwolnieniu z VAT. Czy należy wykazywać je w deklaracji VAT-7 jako zwolnione i niefakturowane przychody? Czy trzeba pilnować limitu 20 000 zł, jeżeli część tych wpłat przechodzi przez raport kasowy?

Do ośrodka pomocy społecznej zadzwoniła z prośbą o zrobienie zakupów rodzina objęta kwarantanną. Opiekunka kupi potrzebne produkty, a wyznaczona jednostka dostarczy je do domu osób potrzebujących pomocy. Pojawia się jednak problem z rozliczeniem. Ze względów bezpieczeństwa nie ma możliwości fizycznego przekazania pieniędzy. Czy właściwe będzie zrobienie zakupów ze środków ośrodka? W jaki sposób rodzina ma te pieniądze zwrócić? W przypadku tego rodzaju pomocy nie przeprowadzamy wywiadu, nie będzie też właściwe wystawienie noty księgowej. Nasz ośrodek nie rozlicza VAT. Opisane zdarzenie nie jest sprzedażą. Jak prawidłowo dokonać rozliczeń?

Jaką stawką (stawkami) opodatkować otrzymaną dotację - czy nadal przyporządkowywać dotację do instalacji i opodatkować według dwóch stawek, czy do całości zastosować jednolitą 8% stawkę VAT?

Ministerstwo Finansów poinformowało o zmianie terminu stosowania nowej matrycy stawek podatku VAT. Zacznie ona obowiązywać od 1 lipca 2020 r.

Miejski ośrodek pomocy społecznej wykorzystuje w swej działalności pojazd specjalistyczny - bus przeznaczony do przewozu osób niepełnosprawnych. Przy jego użyciu świadczy głównie usługi transportu osób niepełnosprawnych zamieszkujących teren gminy na zabiegi lecznicze i rehabilitacyjne. Wykorzystuje go także (nieodpłatnie) do dowozu dzieci niepełnosprawnych z terenu gminy do szkół. Okazjonalnie bus jest udostępniany (odpłatnie) placówkom oświatowym w celu dowozu uczniów na różnego rodzaju konkursy, imprezy, wycieczki. Czy takie odpłatne udostępnianie busa wraz kierowcą na rzecz jednostek oświatowych będących jednostkami budżetowymi gminy stanowi usługę podlegającą opodatkowaniu VAT?

Instytucja kultury prowadzi klubokawiarnię, w której między innymi sprzedaje kawę, herbatę, wodę, soki, wino, ciasta i inne przekąski. W związku z wejściem w życie nowej matrycy stawek VAT zastanawiamy się, jakie stawki powinniśmy stosować po 1 kwietnia 2020 r. do sprzedawanych przez nas artykułów spożywczych? Czy powinniśmy wystąpić z wnioskiem o wydanie wiążącej informacji stawkowej?

Gmina planuje zakup kilku autobusów, które przekaże na podstawie umowy dzierżawy spółce komunalnej, w której posiada 100% udziałów. Za dzierżawę autobusów gmina wystawi faktury z VAT. Spółka będzie dokonywała przewozów lokalnych na terenie gminy. Czy w takim przypadku gminie przysługuje odliczenie podatku naliczonego w związku z zakupem autobusów?

Górnośląsko-Zagłębiowska Metropolia wygrała w pierwszej instancji spór z Krajową Administracją Skarbową. Zgodnie z interpretacją KAS, Metropolia od ub. roku płaci podatek VAT od tzw. składek zmiennych gmin - np. na finansowanie komunikacji publicznej.

Sprzedaż składników majątkowych, zwłaszcza nieruchomości, stanowi dla jednostek samorządu istotne źródło dochodów. Jednocześnie, przygotowanie nieruchomości do zbycia to niejednokrotnie proces czasochłonny i skomplikowany. Dotyczy to zwłaszcza nieruchomości o złożonym charakterze tj. składających się z wielu działek w znaczeniu geodezyjnym. W takich sytuacjach należy pamiętać o specyficznym sposobie ustalenia zasad opodatkowania VAT.

Pracownicy miejskiego ośrodka pomocy społecznej wezmą udział w szkoleniu z zakresu przeciwdziałania przemocy w rodzinie, pracy z osobami w depresji oraz stresu i wypalenia zawodowego. Szkolenie będzie przeprowadzone metodą e-learning. Z jaką stawką powinna zostać wystawiona z tego tytułu faktura?

Od nowego roku zmienią się zasady wystawiania faktur do paragonów. Fakturę dla podatnika VAT będzie można wystawić tylko wówczas, gdy wydany wcześniej paragon będzie zawierał numer identyfikujący nabywcę.

Opodatkowanie VAT transakcji na nieruchomościach dokonywanych przez gminy w praktyce stwarza wiele problemów. Nie zawsze łatwo jest ustalić, czy dana czynność w ogóle podlega opodatkowaniu, a jeżeli tak, to w jaki sposób powinna być opodatkowana.

Nadpłaty podatku (a także traktowane na równi z nimi zwroty VAT bądź nadwyżki VAT) w pewnych sytuacjach podlegają oprocentowaniu. Zasady naliczania oprocentowania, a przede wszystkim termin, od którego odsetki są naliczane, są różne w zależności od charakteru nadpłaty. W kontekście jednostek samorządu terytorialnego należy zwrócić w tym zakresie uwagę na jeden z ostatnich wyroków Naczelnego Sądu Administracyjnego, który jest wyrazem stabilizującej się linii orzeczniczej, a który rozstrzyga na korzyść gmin o zasadach oprocentowania nadpłat powstałych w związku z tzw. centralizacją.

Gmina kupiła kwiaty. Wystawiła z tego tytułu fakturę VAT-RR. Czy jako nabywca powinna naliczyć VAT i przelać na konto sprzedawcy wartość towaru wraz z podatkiem?

Od 2014 r. trwały spory dotyczące tego, jak prawidłowo rozpoznawać na potrzeby VAT moment wykonania robót budowlanych i jakie znaczenie ma dla określenia tego momentu protokół zdawczo-odbiorczy. Podatnicy stosowali w tym zakresie wykładnię, z którą nie zgadzały się organy podatkowe, a później także sądy administracyjne. W maju 2019 r. wypowiedział się w tym zakresie Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej.

Gmina kupiła kwiaty. Wystawiła z tego tytułu fakturę VAT-RR. Czy jako nabywca powinna naliczyć VAT i przelać na konto sprzedawcy wartość towaru wraz z podatkiem?

W wyniku korzystnej interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej jednostka budżetowa będzie dokonywała korekt podatku naliczonego za lata 2017 i 2018, w tym również od zakupów środków trwałych, zarówno o wartości powyżej, jak i poniżej 15 000 zł. Od 1 stycznia 2017 r. jednostka z tytułu VAT jest jednym podatnikiem z gminą. Czy ta korekta wpływa na zmianę wartości początkowej środka trwałego, w przeciwieństwie do korekty rocznej? Jeśli składniki zostały przekazane nieodpłatnie do innej jednostki, to kto powinien dokonać korekty?

Prezydent w dniu 24 maja 2019 r. podpisał ustawę z dnia 12 kwietnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Nowelizacja ma na celu przede wszystkim uszczelnienie systemu podatku od towarów i usług.

W dniu 18 kwietnia 2019 r. weszła w życie – w zasadniczej części – ustawa z dnia 9 listopada 2018 r. o elektronicznym fakturowaniu w zamówieniach publicznych, koncesjach na roboty budowlane lub usługi oraz partnerstwie publiczno-prywatnym. Przepisy tej ustawy określają zasady przesyłania drogą elektroniczną ustrukturyzowanych faktur elektronicznych oraz innych ustrukturyzowanych dokumentów elektronicznych związanych z realizacją zamówień publicznych.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej coraz częściej odmawia gminom wydania interpretacji indywidualnych dotyczących prawa do odliczenia VAT, powołując się na przesłankę nadużycia prawa. W sprawach, w których stan faktyczny / zdarzenie przyszłe dotyczą dzierżawy sieci wodociągowej orzecznictwo wojewódzkich sądów administracyjnych jest tymczasem rozbieżne.

Ochrona środowiska czy przyrody, usuwanie i oczyszczanie ścieków, utrzymanie czystości i porządku oraz urządzeń sanitarnych, wysypisk i unieszkodliwiania odpadów komunalnych to ustawowe zadania własne gminy, jednak przyjmuje się, że w tego typu przypadkach o świadczeniu usługi świadczy między innymi fakt odsprzedaży usług zakupionych przez gminę od wyspecjalizowanej firmy na rzecz osób fizycznych będących właścicielami nieruchomości.

Czy dochody budżetu państwa stanowi kwota aktualnego salda rozrachunków z kontrahentem na koniec roku?

Trwa samorządowa batalia dotycząca zasad rozliczania dochodów dla potrzeb VAT. Tym razem przyszedł czas na opłaty wnoszone przez pracowników jednostek z tytułu zapewnienia wyżywienia.

Problem korygowania sprzedaży zaewidencjonowanej w kasie rejestrującej – mimo potencjalnej powszechności problemu – budzi ciągle szereg wątpliwości. Omawiane wątpliwości dotyczyć mogą zarówno samej możliwości dokonania korekty, jak i kwestii technicznych związanych ze sposobem skorygowania obrotu, jak i momentem uwzględnienia korekty w rozliczeniu podatkowym.

Czy odpłatność za usługi opiekuńcze świadczone w miejscu zamieszkania podopiecznego, polegające na zaspokajaniu codziennych potrzeb życiowych, opiece higienicznej, zalecanej przez lekarza pielęgnacji oraz zapewnieniu kontaktów z otoczeniem, podlega opodatkowaniu VAT i powinna być wykazywana w poz. 10 deklaracji VAT-7?

W instytucji kultury nie stosowano proporcji i prewspółczynnika, w związku z czym nie odliczano podatku od towarów i usług. Zrobiono korektę faktur zakupowych z kilku ostatnich lat. Zwrot był znaczący. W konsekwencji zwrotu VAT nie wykorzystano przyznanej dotacji w 100% mimo takiego wykazania w sprawozdaniach. Czy instytucja kultury jako podlegająca pod urząd miasta ma obowiązek zwrócić w całości ten podatek do miasta?

Zwolnienie jednostek samorządu terytorialnego z obowiązku ewidencjonowania VAT za pomocą kas rejestrujących trwa od 1 stycznia 2019 r., jednak nie dłużej niż do 31 grudnia 2021 r.

Ośrodek pomocy społecznej (jednostka organizacyjna gminy) prowadzi noclegownię dla bezdomnych. Placówka jest czynna od zmierzchu do godziny ósmej rano następnego dnia. Z pobytu w noclegowni korzystają osoby skierowane decyzją ośrodka pomocy społecznej. Gmina zawarła z innymi gminami porozumienie w zakresie udzielenia schronienia bezdomnym mężczyznom z tychże gmin. Otrzyma z tego tytułu stosowną opłatę składającą się z opłaty stałej (niezależnej od udzielenia bezdomnym schronienia) i opłaty za pobyt (za każdą skierowaną osobę). Czy opłaty te korzystają ze zwolnienia z VAT? Czy należy wystawiać z tytułu ich pobrania faktury?

Prewspółczynnik określa, w jakiej części dany wydatek jest wykorzystywany przez gminę do jakiego rodzaju działalności. Jak go obliczyć?

Jednostki samorządu terytorialnego w deklaracji VAT za styczeń zobowiązane są dokonać tzw. rocznej korekty podatku naliczonego. Korekta dotyczyć może zarówno odliczonego w 2018 r. podatku naliczonego związanego z wydatkami bieżącymi, jak i rocznego rozliczenia korekty wieloletniej od nabytych lub wytworzonych budynków (budowli) oraz niektórych środków trwałych.

VAT, JPK_VAT

Opłaty za środowiskowe domy samopomocy oraz za pobyt w schroniskach dla bezdomnych a VAT

Koronawirus. VAT za komputery przekazywane szkołom

Faktura VAT-RR w nowym JPK_VAT

Cząstkowe deklaracje VAT w GOPS

Jaką stawką VAT należy opodatkować nieodpłatne przekazanie gminie pomnika

Biała lista - kiedy trzeba złożyć zawiadomienie ZAW-NR

Nowy JPK_VAT a odpowiedzialność karna skarbowa

Usługi opiekuńcze a deklaracja VAT

Korekty w przesłanej ewidencji VAT

Korekta nowego JPK_VAT

Nowy JPK_VAT: VAT należny w JST

Status podatnika VAT czynnego w JST po centralizacji a nowy JPK_VAT

Sankcje za naruszenie obowiązków w zakresie nowego JPK_VAT

Termin i forma składania nowego JPK_VAT

Procedury podatkowe w JST - jak wdrożyć obowiązki w zakresie nowego JPK_VAT

Pobór wody z hydrantów a stawka VAT

Wywłaszczenie gruntu za odszkodowaniem a VAT

Zawyżone wpłaty za szkolne posiłki a VAT

Automat z karmą dla kaczek a opodatkowanie VAT

Laptopy dla szkół - stawka VAT

Szkolenia i kursy - wykazywanie usług zwolnionych w deklaracji VAT

Kwarantanna - jak rozliczyć w OPS zakupy dla potrzebujących

Odnawialne źródła energii - stawka VAT dla dotacji po ujednoliceniu stawek

Nowa matryca stawek VAT - termin przesunięty na 1 lipca 2020 r.

Czynności pomiędzy MOPS a szkołą - opodatkowanie VAT

Wiążąca informacja stawkowa w instytucji kultury

Zakup autobusów a odliczenie VAT w gminie

VAT od tzw. składek zmiennych gmin - wyrok WSA

Sprzedaż nieruchomości a VAT - znaczenie ma każda działka

E-learning dla pracowników MOPS a stawka VAT

Nowe zasady wystawiania faktur do paragonów

Transakcje nieruchomościowe w gminie a VAT

Oprocentowanie nadpłat (zwrotów) VAT powstałych w związku z centralizacją

Faktura VAT-RR - jak prawidłowo ją wystawić i rozliczyć

Roboty budowlane a VAT - znaczenie protokołu zdawczo-odbiorczego

Faktura VAT-RR - jak prawidłowo ją wystawić i rozliczyć

Korekta VAT a wartość początkowa środka trwałego

Uszczelnienie systemu podatku od towarów i usług w 2019 i 2020 r.

E-faktury w zamówieniach publicznych - model scentralizowany czy rozproszony?

Dzierżawa wodociągu nadużyciem prawa?

Gmina usuwając azbest działa jako podatnik VAT

Korekty faktur VAT za energię elektryczną - należności a dochody

VAT od obiadów dla pracowników jeszcze nierozstrzygnięty

Korekta sprzedaży na kasie fiskalnej a zawyżona stawka VAT

Opodatkowanie VAT usług opiekuńczych

Zwrot VAT z instytucji kultury do urzędu miasta

Zwolnienie JST z obowiązku ewidencjonowania VAT za pomocą kas rejestrujących do 31 grudnia 2021 r.

Opłaty za pobyt bezdomnych w noclegowni a VAT

Prewspółczynnik VAT w praktyce

Korekty VAT - styczeń 2019 r.