Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Podatki

Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail

Dzień Edukacji Narodowej a podatek dochodowy

Z okazji Dnia Edukacji Narodowej część nauczycieli z naszej placówki otrzymała tzw. nagrodę dyrektorską. Pozostali nauczyciele otrzymają pamiątkowe, grawerowane pióra. Czy przekazane nauczycielom nagrody należy opodatkować podatkiem dochodowym od osób fizycznych na ogólnych zasadach i wykazać w PIT-11?

Działalność stołówek szkolnych a VAT

Opodatkowanie VAT opłat za posiłki wydawane przez stołówki szkolne długo budziło wątpliwości. W ich ocenie różniły się jednostki samorządu terytorialnego, organy podatkowe, sądy administracyjne, a także regionalne izby obrachunkowe. Zasady ich rozliczania zależały od przyjęcia jednej z rozbieżnych interpretacji i były różne w różnych regionach kraju. By zapobiec istniejącym rozbieżnościom, w czerwcu 2020 r. Minister Finansów zdecydował się na wydanie interpretacji ogólnej, w której zaprezentował korzystną dla samorządów i zgodną ze stanowiskiem sądów administracyjnych interpretację. Jak się jednak okazało, nie rozwiało to wszystkich wątpliwości jednostek.

Działalność związana ze sportem zwolniona z VAT

Czy klub sportowy działający w formie spółki akcyjnej, której głównym celem działalności jest realizacja zadań miasta z zakresu krzewienia i popularyzacji kultury fizycznej i sportu, będzie mógł zastosować zwolnienie przedmiotowe z VAT?

Jak rozliczyć VAT od usług pośrednictwa sprzedaży zestawów fotowoltaicznych

Jaką stawką ryczałtu opodatkować usługi wywozu odpadów przez firmę budowlaną – interpretacja MF

Przychody z tytułu obciążania klientów opłatami za wywóz odpadów budowlanych stanowiącymi element kompleksowej usługi budowlanej należy opodatkować ryczałtem w wysokości 5,5%. Takie stanowisko potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji, której fragment przedstawiamy.

Jaki VAT od umowy z biegłym sądowym zawartej przez gminę?

Jako gmina chcemy powołać biegłego wpisanego na listę biegłych sądowych do wydania opinii. Czy czynności takiej osoby, która nie prowadzi działalności gospodarczej, stanowią działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, dlatego podlegają opodatkowaniu VAT?

Kiedy stosować oznaczenie TP w spółce będącej własnością gminy

Nasza Spółka jest własnością Gminy w 100%. Zajmujemy się głównie dostawą wody i odbiorem ścieków. Forma prawna: Sp. z o.o. Od 01.07.2021 r. nie będziemy już oznaczać symbolem TP w JPK_VAT-7 transakcji dotyczących dostaw towarów oraz świadczenia usług, gdy powiązanie wynika wyłącznie z powiązania z naszym właścicielem tj. Gminą (gdyż jest to jednostka samorządu terytorialnego). Nie będziemy już oznaczać symbolem TP w JPK_VAT-7 transakcji dotyczących Burmistrza Gminy gdyż jest to powiązanie z jednostką samorządu terytorialnego. Natomiast uważamy, że mamy obowiązek oznaczenia „TP” nadal transakcji sprzedaży gdy nabywcą jest członek Zarządu Spółki, członek Rady Nadzorczej Spółki, prokurent Spółki, oraz członkowie rodzin ww. podmiotów (tj. w stosunku do małżonków oraz krewnych i powinowatych do drugiego stopnia). Czy stanowisko naszej Spółki jest wg Państwa prawidłowe?

Rower publiczny jednak z odliczeniem VAT

Prawo do odliczenia VAT od inwestycji w system rowerów publicznych od kilku lat było źródłem sporów pomiędzy gminami (miastami) a organami podatkowymi.

Program "Centra opiekuńczo-mieszkalne" a rozliczenia VAT

Program "Centra opiekuńczo-mieszkalne" a rozliczenia VAT. Czy gminy i powiaty, świadcząc usługi w ramach programu, działają w charakterze podatników VAT? Czy VAT związany z wydatkami na tworzenie i utrzymanie centrum jest kosztem kwalifikowalnym?

Inwestycje w OZE - rozliczanie dotacji na gruncie VAT

Opodatkowanie VAT dotacji, w tym w szczególności dotacji na finansowanie inwestycji w OZE, niezmiennie budzi wątpliwości. Organy podatkowe prezentują w tym zakresie stanowisko niekorzystne dla gmin, a sądy administracyjne nie prezentują w wydawanych orzeczeniach jednolitej linii orzeczniczej. Wątpliwości związane ze sposobem traktowania dotacji stały się powodem tego, że 16 kwietnia 2021 r. Naczelny Sąd Administracyjny zdecydował się wystąpić do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z pytaniem prejudycjalnym dotyczącym tej problematyki. Na wyrok TSUE przyjdzie poczekać zapewne co najmniej do 2023 r., jednak już teraz warto zwrócić uwagę na to, jakie może on pociągnąć za sobą konsekwencje.

Zwolnienia dla przedsiębiorców w podatku od nieruchomości

Rada gminy postanowiła podjąć uchwałę ustanawiającą zwolnienia w podatku od nieruchomości, w ramach pomocy de minimis, dla przedsiębiorców. Czy w takiej uchwale - jako warunek uzyskania zwolnienia - można zapisać brak zaległości w podatkach i opłatach lokalnych stanowiących dochód budżetu gminy?

Opodatkowanie dodatków i nagród spisowych wypłacanych pracownikom urzędów

W związku z przeprowadzanym Narodowym Spisem Powszechnym Ludności i Mieszkań 2021 r. niektórzy pracownicy urzędu gminy zostali oddelegowani do prac spisowych. Czy wypłacone im dodatki i nagrody spisowe należy zaliczyć do przychodów ze stosunku pracy?

COVID-19 a prawo do odliczenia VAT z tytułu termomodernizacji DPS

Dom pomocy społecznej przeprowadza termomodernizację budynku. Czy w sytuacji pandemii, w związku z przeprowadzaną termomodernizacją, można dokonać częściowego odliczenia VAT, czy należy uznać, że DPS nie prowadzi działalności opodatkowanej?

Czy można skrócić vacatio legis uchwały podatkowej

Rada gminy M. zwraca się z pytaniem, czy podejmując uchwałę w sprawie podatków i opłat lokalnych na 2021 rok (podatek od środków transportowych, od nieruchomości etc.), może skrócić podstawowy, 14-dniowy termin vacatio legis dla wejścia jej w życie?

Jaką stawką VAT opodatkować usługi transportu do punktów szczepień

Gmina organizuje transport dla osób z trudnościami w samodzielnym dotarciu do punktów szczepień. Świadczenie usług jest zlecane podmiotowi zewnętrznemu. Czy w takim przypadku transport można traktować jako usługę zwolnioną z VAT?

Sprzedaż zdemontowanego ogrodzenia pracownikom - jak udokumentować?

Szkoła podstawowa (jednostka budżetowa) chce sprzedać pracownikom zdemontowane ogrodzenie (środek trwały całkowicie zamortyzowany). Czy faktura ma być wystawiona z VAT? Jeśli tak, to z jaką stawką? Czy powinniśmy to nabić na kasę fiskalną? Zaznaczam, że sprzedaż będzie na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej? Jak to musimy wykazać w nowym JPK_VAT?

Jaką stawką VAT opodatkować sprzedaż posiłków dla wolontariuszy DPS

Dom pomocy społecznej prowadzi stołówkę dla mieszkańców. Nie jest ona odrębnym podmiotem gospodarczym i jest obsługiwana przez pracowników DPS zatrudnianych na podstawie umów o pracę. Jednostka umożliwia korzystanie ze stołówki swoim pracownikom (za pełną odpłatnością). W okresie epidemii w DPS korzystaliśmy z pomocy wolontariuszy. Umożliwiliśmy im korzystanie z posiłków za symboliczną opłatą 1 zł. Czy taka sprzedaż ma konsekwencje podatkowe na gruncie VAT? Czy może korzystać ze zwolnienia od podatku?

Jak rozliczać ulgę dla młodych w 2021 r.?

Ulga dla młodych 2021 - jak rozliczyć? Jakie przychody korzystają ze zwolnienia? Kto może skorzystać z ulgi dla młodych? Czy ulgę dla młodych wykazać w PIT-11?

Jeden urząd skarbowy dla największych podatników od 2021 r.

Jeden urząd skarbowy dla największych podatników od 2021 r. Wyspecjalizowane urzędy skarbowe koncentrują się na dużych podmiotach gospodarczych. Mniejsze podmioty z udziałem kapitału zagranicznego zostały przeniesione do zwykłych urzędów skarbowych.

Składka od reklamy w 2021 r.

Składka od reklamy internetowej i konwencjonalnej - co to jest? Kto zapłaci składkę od reklamy? Ile wynosi składka od reklamy? Od kiedy będzie trzeba ją płacić? Przedstawiamy najważniejsze informacje o nowej opłacie.

Tytuł wykonawczy - nowy wzór od lutego 2021 r.

Tytuł wykonawczy - nowy wzór od lutego 2021 r. W Dzienniku Ustaw ukazało się Rozporządzenie Ministra Finansów i Polityki Regionalnej w sprawie wzorów tytułów wykonawczych stosowanych w egzekucji administracyjnej. Nowe wzory wejdą w życie 20 lutego 2021 r.

Jak rozliczać VAT na przełomie miesięcy

W dniu 4 listopada otrzymałam fakturę za usługę monitoringu. Data jej wystawienia to 31 października. Zgodnie z polityką rachunkowości wpływy do 6 listopada ujmuję w księgach za październik, ale jak rozliczyć VAT? Czy zgodnie z datą wpływu faktury, czy w miesiącu jej wystawienia?

Podatek od deszczu – kto go zapłaci w 2023 r.?

W 2023 r. podatek od deszczu obejmie znacznie więcej osób. Od kiedy podatek od deszczu? Jak obliczyć podatek od deszczu? Sprawdź, kto i ile będzie musiał zapłacić po zmianie przepisów.

Korzystne zmiany w zakresie podatku od nieruchomości i opłaty targowej w 2021 r.

Podatek od nieruchomości oraz opłata targowa - zmiany w ich zakresie zostały wprowadzone Tarczą antykryzysową w związku z pandemią koronawirusa. Ile wyniosą w 2021 roku? Czy JST otrzymają rekompensatę za brak wpływów?

Korekta prewspółczynnika w nowym JPK_VAT

Korekta prewspółczynnika w nowym JPK_VAT. Przygotowując JPK_V7M za styczeń lub odpowiednio JPK_V7K za pierwszy kwartał 2021 r., gmina - podobnie jak każdy inny podatnik stosujący prewspółczynnik - będzie musiała uwzględnić w nim korektę VAT naliczonego podlegającego rozliczeniu za pomocą prewskaźnika. Po wyznaczeniu kwoty korekty podatnik sporządzi dokument wewnętrzny, który zostanie wprowadzony do ewidencji ze znacznikiem literowym WEW.

Zmiany i nowości w podatku VAT w 2021 r.

Zmiany w VAT 2021 - co obejmują? Przedstawiamy najważniejsze zmiany w podatku VAT w 2021 r. Przeczytaj o zmianach dotyczących paragonów fiskalnych, stawek VAT na darowizny laptopów dla placówek oświatowych oraz Pakietu SLIM VAT.

Koszty upomnienia przed wszczęciem egzekucji - zmiany w 2021 r.

Koszty upomnienia doręczanego przed wszczęciem egzekucji administracyjnej zostaną podwyższone w 2021 roku. Od kiedy? Ile wyniosą?

Podatek od psa 2021

Podatek od psa (opłata od posiadania psa) jest wyższy w 2021 r. Co to podatek od psa, gdzie obowiązuje i kto go płaci? Sprawdź najważniejsze informacje.

Podatek od małpek 2021. Kto płaci i ile wynosi?

Podatek od małpek to jeden z nowych podatków w 2021 r. Płaci się go od sprzedaży alkoholu. Sprawdź kiedy, kto płaci i ile wynosi nowy podatek.

Podatek cukrowy 2021. Kiedy i jak płacić?

Podatek cukrowy to opłata od napojów z dodatkiem substancji słodzących oraz kofeiny lub tauryny. Gdzie i kiedy należy uiścić opłatę od cukru?

Podatek cukrowy od 2021 r. Czym jest, kto płaci i ile wynosi?

Podatek cukrowy to nowa opłata obowiązująca w Polsce od 2021 r. Dlaczego został wprowadzony, co obejmuje i ile wynosi podatek cukrowy?

Jakie są stawki podatku od deszczu w 2022 r.? Czym jest i ile wynosi ta opłata?

Podatek od deszczu (inaczej podatek deszczowy) trzeba płacić także w 2022 roku. Co to podatek od deszczu? Jak wyliczyć podatek od deszczu? Ile wynosi opłata w 2022 r.? Przedstawiamy najważniejsze informacje.

500 plus dla nauczycieli - zwolnienie z podatku i ZUS

500+ dla nauczycieli szkoła musi musi wypłacić do 31 grudnia 2020 r. Czy tego typu wsparcie jest dochodem nauczyciela w rozumieniu PIT i czy powinno być zwolnione ze składek? Jakie konto w ewidencji zastosować?

Duplikat faktury w nowym JPK_VAT

Czy dom pomocy społecznej może wystawić duplikat faktury do faktury wystawionej w okresie przed obowiązywaniem nowego JPK, czy po 1 października należy wystawić po raz drugi fakturę pierwotną, a kontrahent musi dokonać korekty JPK? Czy pomyłka w NIP musi być korygowana fakturą i pociągnie za sobą konieczność korekty JPK?

Opłaty za środowiskowe domy samopomocy oraz za pobyt w schroniskach dla bezdomnych a VAT

Czy wnioski płynące z interpretacji ogólnej Ministra Finansów z 10 czerwca 2020 r. (sygn. akt PT1.8101.3.2019) dotyczącej oświaty i pomocy społecznej należy odnosić również do opłat za środowiskowe domy samopomocy oraz opłat za pobyt w schroniskach dla osób bezdomnych? Czy są to opłaty stanowiące sprzedaż zwolnioną? Czy powinny być ewidencjonowane w kasie rejestrującej?

Koronawirus. VAT za komputery przekazywane szkołom

Czy nadal obowiązuje zwolnienie z VAT-u na towary przekazywane w darowiźnie w celu przeciwdziałania epidemii np. na komputery przekazywane szkołom?

Cząstkowe deklaracje VAT w GOPS

Czy GOPS jest zobowiązany do przesyłanie gminie deklaracji cząstkowych oraz JPK tak, jak szkoły?

Jaką stawką VAT należy opodatkować nieodpłatne przekazanie gminie pomnika

Jaką stawką VAT należy opodatkować nieodpłatne przekazanie gminie pomnika, który został wzniesiony na jej gruncie - czy jest to sprzedaż ZW czy NP

Nowy JPK_VAT a odpowiedzialność karna skarbowa

Za okresy od dnia 1 października br., jednostki samorządu terytorialnego – jako podatnicy podatku od towarów i usług (VAT) – będą obowiązane do składania nowego pliku JPK_VAT. Ma się on składać z dwóch części: ewidencji VAT (zakupów i sprzedaży) oraz deklaracji VAT. Dokonując – pod kątem wchodzących w życie zmian – aktualizacji obowiązujących w jednostce samorządu terytorialnego procedur wewnętrznych dotyczących rozliczeń VAT warto mieć na uwadze również kwestie odpowiedzialności karnej skarbowej.

Usługi opiekuńcze a deklaracja VAT

Na podstawie najnowszej interpretacji ogólnej MF wykonywanie usług opiekuńczych w ośrodkach pomocy społecznej nie podlega opodatkowaniu VAT. Czy w związku z tym ośrodek powinien sporządzać zerową deklarację VAT, czy w ogóle nie powinien jej sporządzać? Jaki dokument wystawić podopiecznemu do zapłaty tych usług?

Korekty w przesłanej ewidencji VAT

Jeśli w złożonej przez jednostkę ewidencji pojawią się dane niezgodne ze stanem faktycznym, błędy lub zmiana danych, to jednostka jest zobowiązana przesłać korektę JPK_VAT. Wymaga tego art. 99 ust. 11c ustawy o VAT.

Korekta nowego JPK_VAT

Korekta JPK_VAT (z celem złożenia "2") może obejmować: ewidencję, deklarację, ewidencję i deklarację.

Nowy JPK_VAT: VAT należny w JST

Opodatkowaniu VAT podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju (art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT). Oto kilka przykładów problemów występujących w praktyce JST.

Status podatnika VAT czynnego w JST po centralizacji a nowy JPK_VAT

Status podatnika VAT czynnego w JST, który jest zobowiązany do rozliczenia się z organem podatkowym, ma JST (gmina, powiat, województwo).

Sankcje za naruszenie obowiązków w zakresie nowego JPK_VAT

JPK VAT zawierają obowiązkowe informacje podatkowe. Dlatego niezłożenie JPK lub wysyłka pliku z błędami będzie skutkować nałożeniem na jednostkę kary grzywny.

Termin i forma składania nowego JPK_VAT

Początkowo Ministerstwo Finansów zapowiadało wprowadzenie nowego JPK_VAT w dwóch turach - mianowicie od 1 kwietnia 2020 r. dla dużych przedsiębiorców i od 1 lipca 2020 r. dla mikro, małych i średnich przedsiębiorców (w tym dla jednostek sektora finansów publicznych). Z uwagi na sytuację epidemiczną spowodowaną COVID-19 termin ten został ujednolicony dla wszystkich podatników i przeniesiony na 1 lipca 2020 r. Ostatecznie wszystkich podatników zarejestrowanych jako podatnicy VAT czynni, w tym również jednostki sektora finansów publicznych, obowiązuje nowy, wydłużony termin - 1 października 2020 r.

Procedury podatkowe w JST - jak wdrożyć obowiązki w zakresie nowego JPK_VAT

Z uwagi na wprowadzane od 1 października 2020 r. nowe rozwiązania dotyczące VAT trzeba na nowo uregulować wszystkie obszary istotne dla właściwego sposobu rozliczenia z organami podatkowymi.

Pobór wody z hydrantów a stawka VAT

Zakład wodociągów fakturuje dla straży pożarnej pobór wody z hydrantów. Robi to w oparciu o informację dotyczącą ilości metrów sześciennych wody zużytych w celach przeciwpożarowych, którą otrzymuje od straży. Jaką stawkę VAT należy zastosować dla tej sprzedaży?

Wywłaszczenie gruntu za odszkodowaniem a VAT

Gmina oddaje grunt pod budowę drogi publicznej. Mamy otrzymać odszkodowanie i wystawić fakturę. Czy ustalona kwota odszkodowania to kwota brutto?

Stawki maksymalne w podatkach i opłatach lokalnych na 2021 r.

30 lipca 2020 r. w Monitorze Polskim zostało ogłoszone obwieszczenie wskazujące nowe maksymalne stawki podatku od nieruchomości oraz innych podatków i opłat lokalnych, jakie będą obowiązywały w 2021 r.